11 самых распространенных штрафов для ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «11 самых распространенных штрафов для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.
Что делать, если налог не уплачен в срок
Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.
Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:
1) Телефонные переговоры с инспектором.
Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.
Неуплата или неполная уплата налогов
Есть еще пени, которые начинают «капать» со дня просрочки и до дня, предшествующему дню уплаты долга. Считаются они исходя из ставки 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ.
Проще говоря, чтобы посчитать пени за один день, нужно ставку рефинансирования разделить на 300 и умножить на сумму долга. Общий платеж будет зависеть от количества дней просрочки.
Если вы не оплатите вовремя налог, то вас ждут и штраф, и пени, а если авансовые платежи, то только пени.
Еще одна неприятность за неуплату налогов – арест расчетного счета на сумму долга. Налоговики дадут такое распоряжение банку, если вы не исполните требование об уплате налогов в течение 8 дней.
При неуплате в особо крупном размере подключается Уголовный Кодекс и угроза лишения свободы. Там речь должна идти о миллионах, так что индивидуальных предпринимателей это касается редко, но мы все же озвучили. На всякий случай.
Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП
Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП зависит от размера неуплаченных обязательных платежей. Ст. 198 УК содержит два состава преступления. Первый выражается в уклонении от уплаты налогов в крупном размере. Под крупным размером понимается сумма обязательных платежей, составляющая за три финансовых года подряд более 900 тыс. руб., при условии что доля невыплаченных налогов составляет более 10% либо превышает 2 млн руб. В этом случае предпринимателю грозит:
- штраф 100–300 тыс. руб. либо в размере дохода ИП за два года;
- принудительные работы до одного года;
- арест до полугода;
- лишение свободы до одного года.
Второй состав преступления выражается в уклонении от уплаты обязательных платежей в особо крупном размере. Под ним понимается сумма обязательных платежей за три финансовых года подряд в размере 4,5 млн руб., при условии что доля невыплаченных налогов составляет более 20% либо превышает 13,5 млн руб. Предпринимателю грозит:
- штраф 200–500 тыс. руб. либо в размере дохода ИП за полтора-три года;
- принудительные работы до трех лет;
- лишение свободы до трех лет.
Штраф за неприменение кассового аппарата
1 июля закончилась отсрочка по применению онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей, у которых не было работников и они занимались оказанием услуг, выполнением работ или продажей изделий собственного производства. Теперь они должны использовать кассовый аппарат наравне с остальными.
Система налогообложения, которую использует индивидуальный предприниматель, значения не имеет, — все клиенты должны получать кассовый чек за приобретаемый товар или услугу. То же касается и оплаты, которую ИП получает дистанционно. Нарушение требований по работе с онлайн-кассой грозит серьёзными штрафами.
Если у индивидуального предпринимателя отсутствует кассовый аппарат, то на него будет наложен штраф в размере от ¼ до ½ от суммы расчёта, который был осуществлён без ККТ. При этом штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей. Повторное нарушение приведёт к приостановлению деятельности на срок до 90 суток.
Виды налоговых нарушений
| Нарушение | Статья НК РФ | Штраф |
| Порядка и правил постановки на учет в контролирующем органе | Ст. 116 | 10 000 рублей
или 10 % от дохода (не менее 40 000 рублей) |
| Порядка, правил и способа предоставления отчетности и иных документов | Ст. 119, 119.1, 119.2 | От 200 рублей до 5 % от суммы фискального платежа, но не менее 1000 руб.
(в зависимости от вида документа) |
| Неверная информация о размере налогооблагаемой базы | Ст. 120 | 10 000–40 000 руб. |
| Неуплата или неполная уплата обязательных сборов | Ст. 122, 123 | 20–40 % от суммы фискального платежа |
| Несоблюдение порядка пользования имуществом, находящемся в залоге (в качестве обеспечительной меры) или под арестом | Ст. 125 | 30 000 руб. |
| Непредоставление сведений | Ст. 126 | От 200 р. за документ до 1000 р. за каждый месяц задержки |
Привлечение налогоплательщика к административной ответственности по такому нарушению, как неуплата налогов, КоАП РФ устанавливает по принципам и нормам, изложенным в главе 15 КоАП: в ней перечислены нарушения в области налогообложения, финансов и сборов. Большинство статей относится к крупным участникам рынка.
Если в НК РФ в качестве объективной стороны нарушения указана неуплата налога вследствие занижения базы для расчетов (случайно или намеренно) или других неправомерных действий, то УК РФ акцентирует внимание на том, что преступление совершается умышленно. Это логично: по смыслу законодательства уголовные преступления наиболее опасны для общества и наказание за них предусмотрено более суровое. Уклонение от уплаты налогов выражается в умышленных деяниях, направленных на уменьшение размера сборов и повлекших их непоступление в казну, согласно Постановлению Пленума ВС РФ № 64. Уклонение от уплаты налогов физическими лицами составляет преступление только в том случае, если совершено в крупном или особо крупном размере, согласно ст. 198 — 199 УК РФ. Понятие крупного и особо крупного размера дается в примечаниях к статьям.
Регламент работы с должниками
Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.
Важно, что все меры привлечения неплательщиков к ответственности не освобождают их от обязанности погасить долговую недоимку полным объемом. Прерогатива инспекторов – доказать виновность или непричастность конкретного лица к рассматриваемому правонарушению. Сам нарушитель не обязан предъявлять доказательства.
Первоочередно налоговый инспектор контролирует сроки предъявления фискальной отчетности и правильность информации, которую этот бланк содержит. Далее осуществляется контроль зачисления денег на депозитный счет ФНС. Если финансы не поступают до назначенной даты, налогоплательщику будет направлено требование. Документ содержит уведомление о текущей задолженности и крайней дате ее погашения. Независимо от направления официального письма, начисление пеней будет идти по стандартной схеме.
Регламент рассылки требований определен статьей 70 НК РФ. Так, долги суммой менее половины тысячи рублей истребуют на протяжении двенадцати месяцев, по остальным случаям срок сокращается до одного квартала. После проведения проверки инспекция потребует возврата недоимки в течение двадцати дней.
Можно ли открыть счет?
Если в результате несвоевременной уплаты налогов ФНС выставила на расчетный счет предпринимателя инкассовое поручение, то он теряет право управлять находящимися на нем средствами. Но это не мешает ему параллельно заключить новый договор на расчетно-кассовое обслуживание с другим банком.
По закону банки обязаны в течение 5 рабочих дней передавать в налоговую службу сведения об открытых предпринимателем новых счетах. В течение этого срока ИП может пользоваться счетом, но как только данные попадут в налоговую, он также будет заблокирован.
И вместо того, чтобы регулярно открывать новые счета, предпринимателю целесообразно решить проблемы с накопившимися задолженностями, объявив себя банкротом или прибегнув к налоговой амнистии.
👨 Виды ответственности за долги
Уголовная ответственность за долги грозит только в исключительных случаях, если должник умышленно и злостно не платит кредиторам, взыскателям. Чаще всего придется отвечать деньгами:
- взыскать основной долг по кредиту, расписке или другим обязательствам могут через суд;
- кроме основной суммы задолженности почти всегда взыщут пени, неустойки, штрафы (их размер определятся по договору или закону);
- когда взысканием займутся приставы, у должника могут забрать имущество, арестовать все счета, списать с них деньги;
- к взысканию могут подключить коллекторы, которые будут выбивать деньги звонками, личными встречами, другими способами.
По итогам взыскания размер штрафных санкций может превысить основной долг. Если начнется реализация имущества, его могут продать ниже рыночной стоимости, что тоже вряд ли обрадует должника.
Дополнительно к финансовым и имущественным претензиям у должника могут появиться более серьезные проблемы. Есть несколько случаев, когда его могут привлечь к административной или уголовной ответственности за долги, за незаконные действия при оформлении кредитов, при проведении исполнительного производства или прохождении банкротства. Подробнее об основаниях для уголовного преследования читайте ниже.
Банки и МФО угрожают тюрьмой
Кто может угодить в тюрьму за неуплату кредита: эксперт объяснил, как избежать самых печальных последствий Второе – необходимо самостоятельно принимать меры для решения проблемы. То есть обращаться в кредитную или микрофинансовую организацию по вопросу реструктуризации долга. Обязательно в письменном виде с фиксацией. В частности, отметкой кредитора на копии заявления о приеме оригинала или направлением запроса ценным письмом с описью содержимого и уведомлением. Это, к слову, полностью исключит возможность применения одной из двух статей УК РФ, так как не получится доказать уклонение от уплаты и мошенничество. Ведь заемщик делает попытки изменить ситуацию. Третье – нельзя бросаться в крайности. Например, оформлять новый долг для погашения прошлого. Это только спровоцирует увеличение долга. Неизбежно приведя к долговой яме, из которой выбраться можно только через банкротство. Лучше постепенно решать проблемы, обращаясь время от времени к кредитору за реструктуризацией, посещая судебные заседания, где может быть предложено заключение мирового соглашения, идя на контакт с судебными приставами, если есть решение суда о взыскании просрочки и возбуждено исполнительное производство.
Второй вариант – мошенничество в сфере кредитования. Речь идет о статье 159.1 УК РФ. Чтобы применить эту норму, важно наличие недостоверных сведений, предоставленных заемщиком, в процессе оформления долгового обязательства. Причем с целью хищения. Соответственно, здесь есть два нюанса.
А если закрыть ИП — о долгах забудут?
Спасет ли от задолженности закрытие ИП и действует ли принцип «нет предприятия, а значит, не с кого требовать оплату»? Нет, ответственность ИП не заканчивается на снятии с учета в Налоговой!
Задолженность числится за бизнесменом до тех пор, пока он не рассчитается с кредиторами или не получит статус банкрота с аннулированием обязательств. В этом заключается и коварство ИП. Минимальные налоги и отчетность — это удобно. С другой стороны, юрлица отвечают по долгам активами компании и только в редких случаях рискуют понести субсидиарную ответственность. А с ИП дело обстоит иначе: задолженность от предпринимательской деятельности переходит к ним, как к физлицам в полном объеме. Они отвечают имуществом и доходом до полного погашения.
С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин берет на себя ответственность за совершенные правонарушения в соответствии с регламентом НК ФР. Одни из самых распространенных проблем, встречающихся в деятельности ИП, – нарушение сроков сдачи деклараций, а также несвоевременные или неполные платежи по налогам и сборам.
Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.
Причинами отклонений от законодательного регламента могут стать банальные ошибки самого предпринимателя, его бухгалтерии. Если предоставить отчетность с опечатками, некорректными расчетами, уже возникают проблемы с инспекцией. Обострит конфликт ситуация с неплатежами. Часто на практике деньги перечисляют по ошибочным реквизитам. Если перепутать КБК, финансы будут числиться на другом лицевом счете переплатой, а по основному обязательству начнут начисляться пени и штрафы.
Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.
Регламент работы с должниками
Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.
Важно, что все меры привлечения неплательщиков к ответственности не освобождают их от обязанности погасить долговую недоимку полным объемом. Прерогатива инспекторов – доказать виновность или непричастность конкретного лица к рассматриваемому правонарушению. Сам нарушитель не обязан предъявлять доказательства.
Первоочередно налоговый инспектор контролирует сроки предъявления фискальной отчетности и правильность информации, которую этот бланк содержит. Далее осуществляется контроль зачисления денег на депозитный счет ФНС. Если финансы не поступают до назначенной даты, налогоплательщику будет направлено требование. Документ содержит уведомление о текущей задолженности и крайней дате ее погашения. Независимо от направления официального письма, начисление пеней будет идти по стандартной схеме.
Регламент рассылки требований определен статьей 70 НК РФ. Так, долги суммой менее половины тысячи рублей истребуют на протяжении двенадцати месяцев, по остальным случаям срок сокращается до одного квартала. После проведения проверки инспекция потребует возврата недоимки в течение двадцати дней.
Следующим этапом возвращения долгов становится направление решения о взыскании недоимки за счет остатка денежных средств на расчетном счете в кредитном учреждении. Одновременно с этим банку направляется инкассовое поручение. При наличии денег осуществляется безакцептное списание, если остатка нет, документ помещается в картотеку, а на оборот финансов накладывается ограничение. Важно, что решение ФНС вправе отправить не позднее шестидесяти дней с даты для добровольного погашения долга, указанной в требовании.
Когда длительное время обороты по счетам должника в банке отсутствуют, налоговая служба инициирует процедуру закрытия долгов за счет имущества налогоплательщика. Причем инспекция не сможет отобрать единственное жилье (квартиру, дом, комнату) предпринимателя, жизненно необходимые машины, последние деньги и другие вещи, определенные ст. 446 ГК РФ.
Если величина непогашенных обязательств превышает триста тысяч рублей, а неплательщик не предпринимает никаких действий по их погашению, ИФНС подает иск в суд с требованием признать ИП банкротом. Последствия этой процедуры самые негативные: конфискация, продажа активов, принудительная ликвидация и ограничение на создание нового бизнеса в ближайшие пять лет. К тому же должник не сможет занимать определенные должности аппарата управления других фирм и предприятий.
В начале статьи мы предоставили законное основание, почему налоговая требует оплату от закрытых предпринимателей. Это подтверждает, что добиться освобождения от штрафов, пени и самой недоимки невозможно.
Но, нередки ситуации, когда гражданину пришло взыскание, но он не имеет достаточных финансовых ресурсов для погашения задолженности. В таком случае можно попробовать решить ситуацию компромиссным способом: обратиться в ФНС с просьбой:
- О получении отсрочки по оплате задолженности;
- Реструктуризации долга для оплаты частями.
По налоговому кодексу, ФНС вправе предоставлять бывшим предпринимателям рассрочку или отсрочку на уплату налогов до одного года, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет (ст. 64 НК РФ).
Однако ФНС не пойдёт навстречу без оснований. ИП, статус которого был ликвидирован, должен предоставить существенную причину для своей просьбы. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП можно в таких ситуациях:
- Гражданину причинен финансовый ущерб в результате катастрофы, стихийного бедствия или другого обстоятельства непреодолимой силы;
- Если в случае полной оплаты всего объема задолженности бывшему ИП грозит банкротство;
- Если у бывшего предпринимателя недостаточно имущества для взыскания недоимки и единственный способ вернуть задолженность – получить на неё рассрочку;
- Если доход гражданина носит сезонный характер.
Следует понимать, что в случае согласия налоговой на рассрочку или отсрочку задолженности, предприниматель должен строго соблюдать график возврата. В любой момент мера может быть отменена, если со стороны должника условия выплаты будут нарушены.
А по страховым взносам получить освобождение можно законно, если предприниматель попадает в один из периодов:
- Период прохождения службы в армии,
- Период ухода за ребёнком до полутора лет,
- Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или гражданином старше 80 лет,
- Проживание с супругом-военным по месту прохождения контрактной службы в местности, в которой получить работу невозможно,
- Выезд за рубеж с супругом-дипломатом.