Отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации (далее – АПК РФ) к исковому заявлению (ст. 126 АПК РФ), апелляционной жалобе (ст. 260 АПК РФ), кассационной жалобе (ст. 277 АПК РФ), помимо прочего, прилагаются документ, подтверждающий уплату госпошлины в установленных порядке и размере или право на получение льготы по уплате госпошлины, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки, об уменьшении размера госпошлины.
Возврат и зачет уплаченной государственной пошлины
Уплаченная государственная пошлина может быть полностью или частично возвращена, а также допускается ее зачет. Основания и порядок возврата или зачета пошлины устанавливаются ст. 333.40 НК РФ.
В частности, уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:
1) уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено законом;
2) возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами. Если государственная пошлина не возвращена, ее сумма засчитывается в счет уплаты государственной пошлины при повторном предъявлении иска, если не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к повторному иску приложен первоначальный документ об уплате государственной пошлины;
3) прекращения производства по делу или оставления судом заявления без рассмотрения.
4) отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие.
Не подлежит возврату уплаченная государственная пошлина при утверждении судом мирового соглашения.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится по заявлению плательщика государственной пошлины, которое подается в налоговый орган по месту совершения действия, за которое уплачена (взыскана) государственная пошлина. Заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины.
К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются: решения, определения судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины, в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.
Возврат суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины производится за счет средств бюджета, в который произведена переплата.
Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.
Зачет производится по заявлению плательщика, подаваемому в суд, в который он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет.
К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины прилагаются: решения, определения судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата государственной пошлины, а также платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины.
Образец заявления (ходатайства) о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты госпошлины.
Примерная форма заявления об отсрочке или рассрочке госпошлины была предложена в Приказе ФНС России от 16 декабря 2016 года № ММВ-7-8/683@. Она не является строго обязательной, документ можно составить и в иной форме. Ниже приведен образец заявлени о рассрочке или отсрочке уплаты госпошлины, составленный с учетом пожеланий ФНС.
В (указать суд или другой госорган)
От (Ф.И.О. истца, заявителя, данные его представителя)
Адрес для обратной связи.
Заявление(ходатайство) о предоставлении рассрочки (отсрочки) по оплате госпошлины
Я, (Ф.И.О. заявителя – физического лица или ИП, наименование юридического лица), обратился в (указать название суда или другого государственного органа) с исковым заявлением (заявлением) о (указать суть обращения, в случае судебного дела – указать, кто является ответчиком).
В соответствии с (указать применимую статью Налогового кодекса РФ, например – 333.19 НК РФ при обращении в суд общей юрисдикции) при подаче указанного заявления я обязан уплатить госпошлину в сумме (указать сумму).
Указанную сумму госпошлины я оплатить не в состоянии в связи со следующим: (указать, почему не может быть проведена оплата госпошлины – отсутствие денег, тяжелое материальное положение.
На основании статьи 333.41 Налогового кодекса РФ
ПРОШУ:
предоставить отсрочку (рассрочку) уплаты госпошлины на срок до (указать срок).
К заявлению (ходатайству) необходимо приложить документы, подтверждающие основания для ее предоставления. Его необходимо передать в суд при подаче иска – в противном случае суд оставит его без движения. При обращении в другой госорган заявление также нужно предоставить при подаче обращения.
Основания для отсрочки и рассрочки госпошлины
Перенос сроков платежа регламентируется:
- Гражданским Процессуальным Кодексом Российской Федерации (ст. 90);
- Налоговым кодексом РФ (ст. 333.41; 333.20 — для гражданских процессов и 333.22 — для арбитражных);
- АПК РФ (ст.102).
Получить разрешение на оплату в несколько этапов или перенести дату внесения нужной суммы может не каждый. Воспользоваться правом на рассрочку и отсрочку возможно только при наличии особых оснований.
Претендовать на отсрочку в уплате госпошлины в суд общей юрисдикции, мировой суд и иные судебные органы можно, если (ст. 64 НК РФ):
- Заявитель стал жертвой техногенной катастрофы, стихийного бедствия, то есть его материальное положение пострадало из-за обстоятельств непреодолимой силы.
- Внесение пошлины оставит гражданина без средств к существованию, и он станет банкротом.
- Заявитель не получил пособие, пенсию или другую социальную выплату, за счёт которой мог совершить платёж.
- В результате налоговой проверки выявлена несостоятельность.
- Заявитель получает доход только в определённое время года, выполняя сезонные работы.
Суд удовлетворит ходатайство, только если заявитель документально подтвердит наличие основания для отсрочки. Доказательством тяжёлого материального положения судья посчитает следующие справки:
- из банка о кредитных обязательствах и отсутствии денег на счетах;
- о получаемых доходах минимум за 3 последних месяца;
- о подтверждении семьёй статуса малоимущей;
- об отсутствии работы и постановке на учёт ЦЗН.
Об отсрочке уплаты госпошлины в суды общей юрисдикции: заявление на рассрочку
Отсрочка уплаты госпошлины в суд общей юрисдикции дается только в той ситуации, если истец, на день предъявления прошения в судебную инстанцию, не может в полном объеме оплатить всю необходимую сумму. Написав соответствующую просьбу, гражданин подает ее совместно с основным прошением в суд. Заявление попадает к судье и уже на его усмотрение идет, удовлетворять прошение или нет.
Если приведены достаточно веские доводы, суд может сократить размер госпошлины, отложить ее оплату или, в последующем, взыскать с другой стороны. Последнее происходит при тех обстоятельствах, если принятое решение было положительным для истца. Как подавать заявление об отсрочке оплаты госпошлины при подаче иска, какие документы следует приложить, все это и будет описано в статье.
Рассмотрение судом заявления об уменьшении размера госпошлины
Заявление суд рассматривает без проведения судебного заседания. Одновременно решает вопрос о принятии искового заявления к производству суда и возбуждении гражданского дела. Поэтому заявление истец прилагает к иску.
Суд руководствуется внутренней оценкой имеющихся доказательств. Поэтому ни в коем случае нельзя допускать злоупотребления правом или предоставления ложных сведений. Об уменьшении госпошлины будет вынесено соответствующее определение, на которую можно подать частную жалобу.
Если суд откажет в удовлетворении заявления об уменьшении размера госпошлины, иск остается без движения. Устанавливается процессуальный срок и истец может доплатить госпошлину, подать заявление об исправлении недостатков иска. Если же по заявлению об уменьшении размера госпошлины вынесен отказ и истец не доплачивает необходимую сумму, иск считается не поданным и возвращается истцу вместе со всеми документами.
Оценка имущественного положения не зависит от отнесения истца к коммерческой организации или к некоммерческой организации, поскольку налоговым законодательством не установлен особый порядок рассмотрения ходатайств об отсрочке уплаты госпошлины юрлиц различной организационно-правовой формы. Общественные организации или финансируемые публичным собственником учреждения не могут обосновывать обязательность предоставления им отсрочки уплаты госпошлины лишь выпиской из учредительного документа о некоммерческих целях их деятельности.
Организации, в отношении которых осуществляется процедура добровольной ликвидации или введена одна из процедур банкротства, также должны подтверждать обоснованность своего заявления об отсрочке уплаты госпошлины надлежащими доказательствами. Приложение к ходатайству одного решения учредителей о добровольной ликвидации, решения арбитражного суда о принудительной ликвидации (ст. 61 ГК РФ) или судебного акта по делу о банкротстве юрлица без документов о денежных средствах на банковском счете позволяет арбитражному суду отказать в удовлетворении ходатайства об отсрочке уплаты госпошлины.
К физическому лицу, обратившемуся в арбитражный суд с исковым заявлением по спору, вытекающему из законодательства о хозяйственных обществах, должны применяться общие положения ст. 333.21 НК РФ о возможности предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты госпошлины исходя из имущественного положения истца.
Гражданин вправе обосновать отсутствие денежных средств для уплаты госпошлины любыми документами, в том числе справкой о заработной плате, копиями исполнительных листов и иных документов о предъявленных к нему денежных требованиях, данными об имуществе, принадлежащем ему на праве собственности, и т.п. При отсутствии данных документов арбитражный суд вправе оставить исковое заявление без движения и предложить гражданину представить доказательства, подтверждающие достоверность его тяжелого имущественного положения.
Ходатайство физического лица о предоставлении отсрочки уплаты госпошлины может быть немедленно отклонено арбитражным судом с возвращением ему искового заявления, если истец ограничился общим сообщением о тяжелом материальном положении без приложения каких-либо документов, а размер госпошлины по делу не превышает 2 тысяч руб.
Уменьшение госпошлины
НК РФ в отличие от порядка предоставления отсрочки или рассрочки уплаты госпошлины (ст. 333.40 НК РФ) специально не регулирует процедуру уменьшения госпошлины по заявлению плательщика. Поэтому при разрешении подобных ходатайств в неурегулированной части подлежат применению сходные положения о предоставлении отсрочки уплаты госпошлины.
Ходатайство об уменьшении размера госпошлины должно иметь письменную форму с указанием денежной суммы, до величины которой истец предлагает уменьшить госпошлину. При этом имущественное положение плательщика оценивается на основании документов, аналогичных тем, которыми обосновывается отсрочка или рассрочка уплаты госпошлины. При отсутствии таких документов в удовлетворении ходатайства должно быть отказано, исковое заявление возвращается истцу.
Арбитражный суд не вправе по собственной инициативе при отсутствии ходатайства или документов об имущественном положении истца (заявителя) уменьшить госпошлину при решении вопроса о принятии искового заявления.
Уменьшение госпошлины производится арбитражным судом до размера, определяемого по его усмотрению, исходя из сведений об имущественном положении плательщика, а также характера и количества исковых требований.
Как уменьшить госпошлину или получить отсрочку по ее уплате?
Если вы не имеете возможности уплатить госпошлину единовременно и в полном размере, в некоторых случаях вы можете рассчитывать на уменьшение ее размера, отсрочку или рассрочку по ее уплате. Под отсрочкой понимают уплату госпошлины единовременно в полной сумме, но в более поздний срок, под рассрочкой — уплату поэтапно в течение установленного срока (п. 1 ст. 64 НК РФ).
1. Уменьшение размера госпошлины
Возможность уменьшения размера госпошлины предусмотрена для случаев, связанных с обращениями в Верховный Суд РФ, суды общей юрисдикции, к мировым судьям, в арбитражные суды, в Конституционный Суд РФ и конституционные (уставные) суды субъектов РФ (п. 2 ст. 333.20, п. 2 ст. 333.22, п. 3 ст. 333.23 НК РФ; ст. 39 Закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ).
Суд имеет право уменьшить размер госпошлины или полностью освободить вас от ее уплаты исходя из вашего имущественного положения. При этом судьи принимают решение самостоятельно, поскольку действующее законодательство этот процесс не регламентирует.
Условия переноса срока уплаты госпошлины
Анализ действующего российского законодательства позволяет сделать вывод о том, что основанием отсрочки оплаты госпошлины в арбитражный суд (и общегражданский также) является только имущественное положение заявителя. Другими словами, сложное финансовое состояние истца должно наступить в результате следующих причин:
- стихийное бедствие, катастрофа (то есть связано с обстоятельствами непреодолимой силы);
- имущественное положение физического лица (например, доход заявителя ниже прожиточного минимума, наличие статуса безработного, нахождение лица в местах лишения свободы);
- сезонный характер получения доходов (сезонный бизнес или работа);
- нахождение в процедуре несостоятельности (банкротства).
Документами, подтверждающими имущественное положение лица для получения отсрочки уплаты госпошлины в суд общей юрисдикции, являются:
- справка из налогового органа об открытых счетах (подтверждает конкретный перечень имеющихся счетов);
- банковская выписка по этим счетам, показывающая отсутствие денежных средств на них;
- иные справки и документы, подтверждающие доводы заявителя (например, справка о размере официального дохода, справка из центра занятости по безработице и прочие).
Если от заявления отказываются, возможен ли возврат пошлины?
Нередко бывают такие ситуации, когда после подачи иска в судебную инстанцию, но до начала ее рассмотрения, стороны пришли к мирному урегулированию вопроса. В этом случае следует знать, возможен ли возврат уплаченного государственного сбора.
В первую очередь здесь все зависит от того, по какой причине поступил отказ от рассмотрения документов. Если в рассмотрении исковых требований отказывает сам суд, тогда это гарантированный возврат внесенной пошлины. Этот момент закреплен в статье 333.40 Налогового Кодекса, в п. 1, пп. 2.
Чтобы вернуть уплаченную государственную пошлину, действуют общие правила. Тот же порядок используется, когда возврат денежных средств происходит из-за того, что иск оставлен без рассмотрения в Верховном Суде, инстанции общей юрисдикции, либо арбитражными судами.
Но есть случаи, когда государственный сбор не возвращается истцу. Это происходит в результате того, что ответчик по делу, начинает добровольно выполнять те требования, которые заявлены в исковом заявлении.
Рассчитывать на получения денег назад не стоит. Но с другой стороны потраченную сумму можно взыскать с ответчика.
Для этого существует процессуальное законодательство, которым пользуются арбитражные суды.
Ходатайство об отсрочке уплаты государственной пошлины в арбитражный суд
ХОДАТАЙСТВО
Об отсрочке уплаты государственной пошлины и приобщении дополнительных документов
20 мая 2015 года в Арбитражный суд города Москвы истцом было направлено исковое заявление о взыскании с ответчика в пользу истца задолженности в сумме 2500 тыс. руб.
В соответствии со ст.333.22 Налогового кодекса РФ арбитражные суды, исходя из имущественного положения плательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины, подлежащей уплате по делам, рассматриваемым указанными судами, либо отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном статьей 333.41 Налогового Кодекса РФ.
В соответствии с п.4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.03.1997 г. N 6 “О некоторых вопросах применения арбитражными судами законодательства Российской Федерации о государственной пошлине” суд не может отказать в удовлетворении ходатайства истца об отсрочке уплаты государственной пошлины, если тот доказал недостаточность у него средств для ее уплаты.
В соответствии со статьей 333.41 Налогового кодекса РФ отсрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица в пределах срока, установленного пунктом 1 статьи 64 настоящего Кодекса.
Заявление об отсрочке уплаты государственной пошлины
Зачастую основными расходами истца по делу является уплата госпошлины. В соответствии с требованиями Гражданского процессуального кодекса РФ, все иски делятся в зависимости от имущественного характера. Поэтому если предметом спора является взыскание имущества или денежных средств, то как правило, размер госпошлины будет определяться в процентном отношении от суммы исковых требований.
4. При написании заявления можно указать определенный срок для предоставления отсрочки, а можно обозначить событие, с наступлением которого истцом будет внесена госпошлина. Таким событием, может быть решение суда по делу. Особенно подобная ссылка актуальна, если дело выигрышное, ввиду чего обязанность по уплате госпошлины будет возложена на ответчика полностью или частично.
Основания для отсрочки или рассрочки госпошлины
Организации освобождаются от перечисления госпошлины при подаче исков:
- о возмещении имущественного вреда;
- об отсрочке исполнения решений или их пересмотре;
- касающихся трудовых правоотношений;
- при подаче исков объединениями инвалидов.
Физическим лицам могут предоставить освобождение от госпошлины в суд общей юрисдикции при подаче следующих исковых заявлений:
- о взыскании заработной платы и иных требований, связанных с трудовыми отношениями;
- о компенсации морального и материального вреда, нанесенного в результате совершения преступления;
- о взыскании алиментов;
- об усыновлении ребенка;
- об обеспечении законных интересов и прав инвалидов;
- о компенсации вреда, вызванного смертью кормильца.
Также на получение льгот можно рассчитывать при обращении в суды по таким вопросам: госпитализация в психиатрическую лечебницу без добровольного согласия, получение отказа в признании граждан беженцами и др. Так как большинство вопросов, связанных с государственной пошлиной, регулируются Налоговым кодексом, категории лиц и субъектов, имеющих право на освобождение от пошлины, следует искать именно в нем.
В ч. 1 ст. 333.35 НК РФ указана категория льготников, которые полностью освобождаются от перечисления госпошлины. Ст. 333.36 НК РФ предусматривает освобождение от госпошлины в зависимости от цены иска. В соответствии с данной статьей, определенные категории граждан и общественные организации могут не платить пошлину если сумма иска не превышает 1 млн руб.