Когда закрывать расчетный счет при ликвидации фирмы?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда закрывать расчетный счет при ликвидации фирмы?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сразу нужно отметить, что «снять наличность» в данном случае не обязательно понимать буквально. Конечно, можно получить в банке наличные деньги, но законом предусмотрен перевод средств на личную карту сотрудника даже в том случае, если ему нужно будет их тратить на нужды компании. Оплату картой подтверждают чеками или проведенными платежными поручениями с банковского счета.
Как снять наличность с расчётного счёта ООО
Обратите внимание
Основная статья, определяющая ответственность за незаконное обналичивание денег – 199 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов она предусматривает штраф 100-300 тысяч рублей, до двух лет принудительных работ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет, лишение свободы до двух лет.
Вариантов, как обналичить расчетный счет ООО, немало, зависят они от цели получения денег. Целью обналичивания может быть:
- поощрение или поддержка сотрудников в сложной ситуации;
- расходы на нужды компании;
- получение собственниками доходов от бизнеса.
Блокировка счёта банком
Основанием для блокирования счёта банком служит закон № 115-ФЗ. Этот акт обязует банковские учреждения проводить мониторинг финансовых операций клиентов. Банк должен выявлять транзакции, которые могут иметь признаки возможного финансирования терроризма или отмывания незаконно полученных доходов. Помимо полной блокировки счёта, банк может применить ограничение в отношении конкретной подозрительной операции или приостановить дистанционное банковское обслуживание клиента.
В последнем случае владелец расчётного счёта сможет проводить банковские операции только по бумажным платёжным поручениям с предоставлением полного пакета документов, обосновывающих конкретную транзакцию.
Существует целый комплекс признаков, которые могут указывать на то, что операции клиента подпадают под действие закона № 115-ФЗ:
- частые и периодические перечисления средств в пользу физических лиц;
- частые операции по снятию наличных без указания и обоснования конкретной цели;
- регулярное осуществление транзакций, которые не характерны для ОКВЭД клиента и не имеют экономического смысла;
- постоянное движение денежных средств без осуществления платежей в бюджет;
- осуществление частых платежей в пользу подозрительных контрагентов;
- аномальное соотношение платежей, проводимых с НДС и без НДС;
- недостаточный размер остатка средств по счёту.
Блокировка счёта по решению суда
Суд может наложить арест на банковский счёт юридического лица или ИП в следующих случаях:
- по ходатайству следователя в рамках ведения следствия по уголовному делу;
- в качестве обеспечительной меры при рассмотрении иска по задолженности;
- по обращению третьего лица, доказавшего обоснованность требования в денежном или имущественном возмещении.
Дополнительные вопросы
Рассматриваемое дело, на наш взгляд, может быть связано с двумя возможными трудностями. Во-первых, истец заявляет иск о признании права собственности на денежный остаток по счету с указанием конкретной суммы. При отсутствии у истца информации о точном размере находящихся на счете денежных средств он вправе заявить в суде ходатайство об истребовании данных из банка и с учетом полученных сведений скорректировать свои исковые требования.
Однако как быть в случае, когда деньги находятся не просто на счете, а на банковском депозите, на сумму которого банк начисляет проценты в соответствии с условиями договора банковского вклада, а по истечении срока его действия — по ставке до востребования? После даты принятия судебного акта о признании за бывшим владельцем компании права собственности на денежный остаток в конкретном размере на дату его исполнения остаток будет уже больше, и как быть с такой разницей?
На наш взгляд, в таком случае истцу целесообразно свой иск о признании права собственности на денежный остаток не ограничивать конкретными требованиями. Право собственности на денежный остаток на конкретном счете в определенном банке предполагает доступ ко всем без исключения суммам на дату предъявления судебного акта к исполнению, поэтому целесообразно ставить вопрос о признании права собственности на денежный остаток, соединив это требование с другим — обязать банк выдать денежный остаток истцу.
Второй вопрос, имеющий важное практическое значение, — порядок распределения денежного остатка в случае, когда у ликвидированной компании было несколько участников. Каждый из них вправе претендовать на часть денежного остатка пропорционально размеру своей доли в уставном капитале компании согласно данным, содержащимся в ЕГРЮЛ. Процедура распределения обнаруженного имущества ликвидированной компании, предусмотренная п. 5.2 ст. 64 ГК РФ, для данной ситуации не подходит, поскольку бывшие владельцы компании не являются ее кредиторами.
Как распознать проблемный банк?
В случае отзыва лицензии или банкротства кредитной организации юридические лица, получающие услуги по РКО, не защищены государством. Чтобы избежать сложностей в будущем, важно своевременно выявить проблемный банк и вывести из него деньги. Основные признаки:
- Задержки в проведении транзакций. Чаще всего еще до ликвидации банка последний испытывает сложности с ликвидностью. Характерным признаком является длительная обработка платежных поручений и длительно осуществление финансовых операций.
- Появление соответствующих заметок в газетах. Внутренние проблемы в кредитной организации неизменно попадают в СМИ. Это может быть заведение уголовного дела против любого из сотрудников, уличение в мошенничестве и так далее.
- Высокие процентные ставки. Чтобы привлечь дополнительный капитал «тонущие» банки устанавливают повышенные проценты. Такой подход должен насторожить клиентов.
Сроки и стоимость процедуры
На оформление документов при закрытии расчетного счета уходит от 1 до 2 дней. Ликвидация ООО является безоговорочным условием прекращения обслуживания. Банк не может работать с неправоспособными клиентами. Кредитные организации нередко удерживают за услугу комиссию. Однако законность таких действий вызывает сомнения у юристов. Так, в деле А40-20723/13-46-193 коллегия 9 ААС признала списание средств неправомерным. Подробное обоснование позиции привели в постановлении № 09АП-18910/13 от 10.07.13. Единого мнения по данному вопросу не сложилось. Многие банки продолжают взыскивать с клиентов плату по внутренним тарифам.
В заключение отметим, что в российском законодательстве отсутствуют нормы об ответственности за незакрытый р/с. Контролирующие органы не смогут предъявить претензии к учредителям после ликвидации общества. Обязанность владельцев расторгать договор нигде не прописана. Более того, собственники не должны извещать о прекращении сотрудничества ни налоговую инспекцию, ни внебюджетные фонды. Уведомления рассылают лишь контрагентам. Это исключает попытки зачисления средств на несуществующий банковский счет.
Закрытие счета при принудительной ликвидации ООО
Согласно п. 1 ст. 133 Федерального закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127, конкурсный управляющий в ходе осуществления процедуры банкротства организации обязан использовать только 1 расчетный счет. Остальные имеющиеся у нее счета должны быть аннулированы (за исключением используемых для осуществления отдельных видов деятельности, перечень которых определен абз. 3 п. 1 ст. 133 и п. 5 ст. 133 ФЗ № 127). Находящиеся на дополнительных счетах средства должны быть переведены на основной счет, используемый в ходе ликвидации ООО.
Основной счет существует и используется в течение всего промежутка времени, в ходе которого осуществляется конкурсное производство. Его закрытие происходит после того, как арбитражный суд вынесет решение:
- о завершении конкурсного производства, по итогам которого в ЕГРЮЛ вносится запись об упразднении организации;
- прекращении производства по делу о банкротстве, после чего право на управление всеми делами ООО (в том числе распоряжение средствами, хранящимися на его счетах) переходит к его учредителям, которые принимают соответствующее решение (при этом они могут сохранить существующий расчетный счет и продолжить дальнейшее осуществление предпринимательской деятельности с его использованием).
Для закрытия расчетного счета в ходе реализации конкурсного производства конкурсный управляющий, на которого возложена ответственность за ее исполнение, в соответствии с п. 8.6 главы 8 инструкции № 153-И, должен представить в банк:
- документ, удостоверяющий личность;
- копию решения суда, на основании которого заявитель был наделен полномочиями конкурсного управляющего;
- заявление о закрытии расчетного счета, составленное в письменной форме;
- сведения о реквизитах счета, на который после завершения процедуры закрытия будет переведен остаток средств.
Наличные в организации
Все полученные средства – это собственность юридического лица. Это относится как к наличности, так и к банковским счетам. Использование денег должно быть обоснованным. Поэтому снятие наличности необходимо аргументировать.
Трата денежных средств, полученных со счета, должна быть обоснована. При нарушении этого правила могут быть начислены штрафы. Проверка кассовой дисциплины проводится по решению ИФНС, период контроля ограничен 2 месяцами.
Вид ответственности в случае обнаружения нарушений у общества – административный. Но в случае, если ошибка фактически была совершена более чем за 2 месяца до проверки, штрафов не будет.
Но останется повод для более пристального внимания в отношении налогоплательщика.
Основания для вывода денег, принадлежащих организации
Несмотря на наличие установленных ЦБ РФ и другими уполномоченными органами ограничений, снять деньги с р/с ООО все же можно. Существуют специальные правовые нормы, целью которых является регламентация и разъяснение порядка реализации процедуры.
Итак, легально обналичить средства, принадлежащие ООО, можно в таких случаях:
- для оплаты труда сотрудников предприятия (выплата зарплаты), а также произведения выплат, предусмотренных социальными нормативно-правовыми актами;
- для покрытия расходов организации;
- для оплаты командировочных;
- для распределения средств из разряда чистой прибыли между участниками общества (на личные нужды). В соответствии с ФЗ «Об ООО» учредители общества имеют право на распределение полученной предприятием прибыли с учетом размера их долей;
- для выдачи займа физическому лицу.
Вывод средств с целью распределения прибыли
Еще одним законным основанием снятия наличных является распределение прибыли между основателями общества. Каждый учредитель имеет свою долю в уставном капитале ООО, соразмерно величине, которой и производится распределение.
Сведения о величине частей участников общества, как правило, содержаться в его уставных документах.
Во время реализации процедуры необходимо учитывать следующие нюансы:
- снятие средств для распределения прибыли производится в установленные сроки и через определенные периоды. К примеру, раз в квартал, полугодие или год. Учредители ООО имеют право устанавливать периодичность самостоятельно. Также они наделены полномочиями для определения сроков и способа выплаты;
- в некоторых случаях ООО не вправе распределять и выплачивать прибыль. Законодательное обоснование данного ограничения, а также условия его применения прописаны в ФЗ №14.
Определение и виды ликвидации ООО
Ликвидация предприятия – это прекращение деятельности без передачи прав и обязанностей третьим лицам и исключение юрлица из единого реестра. Это определение дает статья 61 ГК РФ.
Ликвидация может проводиться в добровольном порядке, то есть по решению учредителей, или в принудительном, то есть по решению государственного органа. Принудительная ликвидация применяется в таких случаях, как осуществление без соответствующей лицензии, грубые непоправимые ошибки при регистрации компании, часто повторяющиеся нарушения законодательства и другие. В данной статье рассматривается добровольная ликвидация, так как принудительная ликвидация проходит без участия собственников.
ВАЖНО! Организацию, которая является учредителем других предприятий, ликвидировать нельзя.
Особенности ликвидации ООО без деятельности
Общество с ограниченной ответственностью может не вести никакой деятельности и не получать прибыли. При этом не проводится никаких операций по расчетному счету, а в налоговую инспекцию сдается нулевая отчетность. Существование такой организации начинает приносить убыток владельцам, поэтому возникает необходимость в ликвидации такого ООО.
Процедура закрытия ООО без деятельности практически ничем не отличается от таковой у предприятия, ведущего обычную деятельность и получающего прибыль.
Однако весь процесс несколько упрощается из-за снижения объема отчетной документации, необходимой для налоговой инспекции и других контролирующих органов.
Закрытие такого ООО лучше проводить официальным методом. Это займет минимальное количество времени и будет оптимально по стоимости. Альтернативные способы ликвидации в данном случае менее эффективны.
Предприятие, не ведущее деятельности и не получающее прибыль, которое вовремя сдавало бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также своевременно погашало долги перед кредиторами, может провести процедуру ликвидации по очень упрощенной схеме.
Отсутствует необходимость в погашении кредиторской задолженности, так как предприятие с нулевым балансом не имеет никаких долгов. Нет нужды публиковать заметку в “Вестнике государственной регистрации” и ожидать двухмесячного срока.
Налоговый орган в редких случаях проводит выездную проверку таких организаций. Тем самым, срок ликвидации “нулевого” ООО может сократиться вплоть до нескольких месяцев. Ликвидация же ООО с деятельностью может занять до полугода, а в некоторых исключительных случаях — до года и более.
Выдача средств под отчет
Это не универсальный способ получения наличных средств, а скорее возможность покрыть небольшие расходы учредителя средствами компании. Все траты обязательно нужно подкреплять документами — чеками, актами, накладными, др.
Использование подотчетных средств и представительские расходы возможны в таких случаях:
— приобретение оборудования для обстановки офиса;
— покупка техники, компьютеров, смартфонов для руководства компании;
— оплата расходов на проезд и проживание в РФ или в другой стране, направленных на налаживание бизнес-связей организации;
— оплата обедов в ресторане, развлекательных мероприятий, совершенных для привлечения инвесторов и улучшения имиджа компании, др.
Все документы, доказывающие направленность этих трат на повышение прибыльности бизнеса, нужно собирать и хранить. Поскольку такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу, то ФНС пристально следит за целесообразностью подобных расходов.
Общие моменты закрытия расчетного счета в банке
Для этого клиенту отправляется оповещение о грядущем разрывании ДБС. С этого момента и до дня, когда договор банковского счета расторгнут, кредитная организация не может производить по р/с каких-либо операций. Банк может расторгнуть ДБС только по прошествии 2 месяцев со дня уведомления собственника р/с о его закрытии и только в случае, если последний не приложил усилий для сохранения счета. Если клиент перечислил или внес через кассу на р/с деньги (пусть даже 1 рубль), основания для его закрытия отпадают, отношения с банком возобновляются.
Оба приведенных ограничения касаются возможности субъекта предпринимательства распоряжаться принадлежащими ему средствами. В силу ч.3 ст. 859 ГК, в случае расторжения договора банковского счета, финансовое учреждение обязано перечислить остаток на указанный клиентом счет или выдать деньги наличностью. Вопрос заключался в том, является ли такое движение средств по своей сути распоряжением. Если считать его таковым, нужно было признать, что в период действия ограничений закрытие расчетного счета невозможно. Спорный момент разъяснен Инструкцией Центробанка от 30.05.14 № 153-И, предписывающей следующее: