Страховые взносы от несчастных случаев каждый год платят
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы от несчастных случаев каждый год платят». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Тариф страхового взноса на травматизм зависит от класса профессионального риска. Каждому виду деятельности по ОКВЭД-2 соответствует определенный класс риска. Определять свой класс нужно по списку, утверждённому приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н.
База для исчисления взносов «на травматизм»
Объектом обложения страховыми взносами «на травматизм» признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Следовательно, выплаты по иным гражданско-правовым договорам взносами «на травматизм» не облагаются.
На основании п. 2, 3 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ в базу для начисления взносов «на травматизм» включаются все выплаты, признаваемые объектом обложения и произведенные в пользу застрахованного лица, как в денежной, так и в натуральной форме.
Отчётность по взносам на травматизм в 2023 году
Раньше, чтобы отчитаться по взносам на травматизм, нужно было сдавать форму 4-ФСС. С 2023 года отчёт по взносам на травматизм входит в состав единой формы сведений (ЕФС-1) — раздел 2 этой формы с подразделами.
Порядок заполнения также изменился, но незначительно: в отчёте теперь не нужно указывать количество сотрудников, получивших производственную травму или заболевание.
Отчёт заполняется нарастающим итогом с начала года за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Срок сдачи — 25 число по итогам отчётного периода (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ).
Особые дедлайны — при ликвидации и реорганизации бизнеса (п. 4, 15 и 16 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).
Общие сроки сдачи сведений о взносах на травматизм за 2023 год:
- 1 квартал — 25 апреля 2023
- Полугодие — 25 июля 2023
- 9 месяцев — 25 октября 2023
- Год — 25 января 2024
Специальные сроки при ликвидации и реорганизации:
- В случае ликвидации компании или прекращения деятельности ИП необходимо сдать отчёт до подачи заявления на регистрацию ликвидации или прекращение деятельности ИП. Отчётный период — с начала года по день представления сведений включительно.
- При реорганизации компании крайний срок — дата подачи документов на регистрацию в связи с завершением реорганизации. Отчётный период — с начала года по дату окончания реорганизации.
При уплате страховых взносов в Фонд социального страхования (ФСС) НС и ПЗ, существует общий порядок уплаты. Кто платит и какую сумму следует уплатить?
Страховой тариф определяется на основании установленного Минтруда России. Тарифы по страхованию НС и ПЗ могут быть различными для разных категорий страхователей. Для расчета размера страховых взносов у каждого страхователя учитываются такие факторы, как профессиональный стахратейтинг, приведенная в таблице ОКВЭД деятельность, количество работников, параметры травматизма и ПЗ на предприятии.
Сумма страховых взносов по НС и ПЗ рассчитывается на основании страхового тарифа и общего заработка работника.
Как рассчитать сумму страховых взносов?
- Определите тариф по страхованию НС и ПЗ;
- Определите количество работников;
- Рассчитайте общий заработок работников.
Сверьте полученные данные с таблицей ОКВЭД и установленной тарифной ставкой, чтобы определить размер страховых взносов.
Куда и как платить страховые взносы?
Страховые взносы платятся в Фонд социального страхования. Каждый страхователь самостоятельно определяет способ платежа: через банк, электронные системы или платежные терминалы.
Какая скидка предоставляется при своевременной уплате страховых взносов?
Если страхователь уплачивает страховые взносы вовремя, то ему предоставляется скидка на сумму страховых взносов.
Какой общий порядок уплаты страховых взносов по НС и ПЗ в ФСС НС и ПЗ в Российской Федерации?
- Определите тариф по страхованию НС и ПЗ и рассчитайте сумму страховых взносов;
- Выберите способ оплаты (через банк, электронные системы или платежные терминалы) и оплатите страховые взносы;
- При своевременной уплате страховых взносов предоставляется скидка;
- Фонд социального страхования выплачивает пособия по НС и ПЗ несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работникам.
Куда платить НС и ПЗ в 2024 году
В 2024 году предпринимателям и организациям необходимо провести уплату страховых взносов по национальному социальному страхованию (НС) и обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве (ПЗ). Эти взносы являются обязательными и направляются в Фонд социального страхования (ФСС) Российской Федерации.
НС и ПЗ — это основные формы социального страхования, предлагаемые государством. Каждый страхователь обязан оплатить соответствующие взносы, чтобы защитить работников от возможных травм и несчастных случаев на производстве.
Каждая организация и индивидуальный предприниматель определяет свой порядок оплаты взносов, учитывая свой ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), который указывается в едином государственном реестре юридических лиц и ИП.
Какую сумму нужно платить за НС и ПЗ в 2024 году? Рассчитывается она на основе тарифов, установленных Фондом социального страхования. Каждый страхователь может свериться с установленным тарифом и рассчитать сумму своих взносов.
Тарифы на НС и ПЗ различаются, исходя из видов и условий работы. Максимальная страховая сумма по ПЗ может быть установлена в зависимости от рисков и страховой группы предпринимателя.
Взносы по НС и ПЗ рассчитываются на основе общего числа работников организации или индивидуального предпринимателя и их зарплаты. При этом существует возможность получить скидку на сумму взносов при наличии позитивной истории социального страхования.
| Кто платит НС и ПЗ | Социальный тариф 2024 года |
|---|---|
| Организации | Первые 1,8% от заработной платы работников |
| Индивидуальные предприниматели | 1,8% от прожиточного минимума трудоспособного населения в субъекте РФ |
Страхователь должен учитывать и свою долю ответственности по НС и ПЗ. Для организаций процент этой доли составляет 0,2%, а для индивидуальных предпринимателей — 0,3%.
Оплата взносов по НС и ПЗ позволяет обеспечить социальную защиту работников при их травматизме или несчастных случаях на производстве. При этом величина выплачиваемых пособий и компенсаций будет зависеть от величины заработной платы и максимальной страховой суммы.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
Все налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем (ИП), называются единым налоговым платежом (ЕНП) и перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). ЕНС работает как копилка. ИП перечисляет на этот счёт денежные средства, а федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно их списывает и распределяет на различные статьи бюджета.
Порядок списания денег с ЕНС определяется Налоговым кодексом РФ и другими законодательными актами. Сначала налоги и взносы распределяются между различными уровнями бюджета: федеральным, региональным и местным. Затем деньги списываются с единого счёта в порядке очерёдности, установленной законодательством.
Если на едином налоговом счете недостаточно средств для уплаты всех налогов и взносов, то налоговая служба может взыскать недостающую сумму с других счетов налогоплательщика или наложить арест на его имущество.
Какие страховые взносы должны платить ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и своих сотрудников. Размер страховых взносов зависит от дохода владельца бизнеса и может составлять от 26 545 рублей до 302 903 рублей в год.
Фиксированные страховые взносы за себя. Их выплачивают все зарегистрированные ИП, кроме тех, кто работает по НПД и АУСН, в Единый Социальный Фонд России (СФР). Взнос идёт на формирование будущей пенсии и оплату больничных. Сумма взноса составляет 45 842 рубля в год. Из этой суммы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) приходится 36 723 рубля, а на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 9 119 рублей. Взносы переводят единым платежом на ЕНС.
Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. В случае, если эта дата выпадает на выходной, взносы можно уплатить в ближайший рабочий день. Например, обязательные страховые взносы за себя за 2023 год можно будет перечислить 9 января 2024 года.
Дополнительные страховые взносы ИП за себя. Выплачиваются, если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. Взносы уплачиваются в размере 1% от суммы превышения дохода. При этом размер уплачиваемой суммы не должен превышать 257 061 руб. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. В случае, если 1 июля выпадает на выходной, взносы уплачивают в ближайший рабочий день.
Например, доход ИП Морозова за год составил 600 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (600 000 — 300 000) х 1% = 3 000 рублей.
Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Лимит общей суммы страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя на пенсионное страхование в 2023 году составляет 302 903 рубля (257 061 + 45 842). Это сумма максимальных обязательных и дополнительных взносов.
ИП, поставленные на учёт в налоговых органах на территории Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, уплачивают страховые взносы в на ОПС и ОМС в меньшей сумме. Так, размер взносов для таких ИП за 2023 год составит 14 400 рублей, а за 2024 год 25 200 рублей.
Взносы с доходов индивидуальных предпринимателей и прочих, «работающих на себя»
Для этой категории плательщиков действуют особые правила.
Пенсионные и медицинские взносы они обязательно платят в фиксированном размере.
В 2019 году пенсионные взносы для ИП и прочих «индивидуалов» (кроме глав крестьянских хозяйств) следует рассчитывать вот как. Если за расчетный период доход не превышает 300 000 руб., то платеж составляет 29 354 руб. Если же он превышает эту сумму, платить следует 29 354 руб. плюс 1% от суммы доходов сверх 300 000 руб. Общая сумма взносов не должна быть выше 234 832 руб. (29 354 руб. х 8).
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств должны платить фиксированный пенсионный взнос, не зависящий от суммы доходов. В 2019 году этот взнос равен 29 354 руб. Сумму эту следует умножить на число всех работников хозяйства, считая его главу.
Фиксированная сумма медицинских взносов для руководителей крестьянских (фермерских) хозяйств в этом году равна 6 884 руб., умноженным на количество участников (включая главу). Другим видам «частников» нужно платить 6 884 руб.
За частично отработанный календарный год фиксированная сумма платежей вычисляется в соответствии с реально отработанным сотрудником временем.
Оплата страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются исключительно добровольное. То есть, ИП имеет право отказаться от этого вида страхования и не выплачивать больше взносы. Если захочет, он может застраховаться, но в этом случае будет должен платить фиксированные суммы. В 2019 году они составляют 3 925,44 руб.
Страховые взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний ИП не платят.
Фиксированные платежи не начисляются в период временной приостановки работы в связи с отпуском по уходу за ребенком до 1.5 лет, за пожилым родственником или инвалидом, в связи с военной службой по призыву или с отъездом за границу в качестве супруга дипломата или военнослужащего.
Успеем ли сдать отчеты?
Отчет по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует ежеквартально сдавать в ИФНС. Делать это надо не позже 30-го числа месяца, следующего за очередным кварталом. То есть, крайний срок сдачи такого расчета — 30 января, 30 апреля, 30 июля и 30 октября соответственно. Сейчас существует электронная форма такой отчетности, которая сдается дистанционно. Именно ее должны сдавать работодатели, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек. Те, у кого среднесписочная численность не больше 25 человек, могут сдать и бумажный отчет. Указанный расчет по взносам заполняется в отношении периодов, начиная с 1-го квартала 2017 года. Для отчетов за 2016 год и раньше нужно использовать формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, а также 4-ФСС, актуальную для этих периодов.
Помимо этого, необходимо сдавать отдельный отчет в ФСС по взносам «на травматизм», используя форму 4-ФСС, для которой с 2017 года используется новая редакция. Чтобы отчитаться за 2016 и предшествующие годы, используйте предыдущую редакцию 4-ФСС. Способ ее представления влияет на сроки. Если в бумажном виде, то нужно успеть до 20-го числа календарного месяца, который следует за отчетным периодом (как правило это 20 января, 20 апреля, 20 июля и 20 октября). Если в электронной форме, то в запасе на 5 дней больше: отчет сдается до 25 числа.
Есть еще один необходимый вид отчетности — персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. С 2017 года сюда входят ежемесячная форма СЗВ-М (сдается по 15-е число месяца, идущего за отчетным); форме СЗВ-СТАЖ — годовой отчет о стаже (сдается не позже 1 марта; формы утверждены постановлением Правления ПФР от 06.12.18 № 507п), а также (при оплате дополнительных взносов) реестры застрахованных лиц.
Данные на штат из 25 и больше сотрудников подаются в ПФР в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.
Если крайний срок сдачи отчета попадает на выходной или праздничный день, можно отложить сдачу на ближайший после этого выходного рабочий день, это не просрочка.
ИП и почти все прочие «индивидуалы» без наемных работников не сдают отчеты по взносам, которые платят за себя. Отчитываются только главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Им нужно сдавать в налоговую инспекцию расчеты по начисленным и выплаченным страховым взносам. Персонифицированную отчетность никто из «индивидуалов» не представляет.
Изменения в 2023 году
В этом году стартуют серьезные перемены в сфере заполнения отчетности. Так, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд соединены в одну организацию. На смену этим двум учреждениям пришел Социальный фонд. Бизнесменам больше не требуется сдавать СЗВ-ТД, СЗВ-М, 4-ФСС и прочие виды отчетности. Взамен вводится единая форма. Она выполняет задачи документов, которые были упразднены.
Еще одним новшеством считается введение единого налогового платежа. При этом все налоги и платежи требуется перечислять при помощи одного документа. В этом случае применяется счет, который открывается всем индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в Федеральном казначействе. Стоит учитывать, что сроки и порядок заполнения платежных поручений меняются.
Какую сумму выплачивает ФСС
Фонд социального страхования Российской Федерации выплачивает сумму компенсаций по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям. Страховые взносы в ФСС платятся страхователями, которые обязаны рассчитать размер взносов в зависимости от тарифов на соответствующий год.
Какая сумма выплачивается по НС и ПЗ? К сожалению, точной суммы назвать невозможно, так как она зависит от многих факторов — от установленных тарифов, от класса опасности и травматизма предприятия, от категории работника и его оквэд. Однако можно сказать, что страховые взносы в ФСС могут быть существенными и составлять значительную долю выплат.
Кто и как рассчитывает сумму взносов в ФСС? Вернее, сумму страхового платежа рассчитывает сам страхователь. Он должен свериться с тарифами, установленными ФСС на соответствующий год, и рассчитать сумму взносов по своим страховым случаям — НС и ПЗ. Эта сумма включается в состав обязательных платежей и уплачивается в ФСС в установленные сроки.
Куда и как выплачиваются взносы в ФСС? Взносы в ФСС выплачивает страхователь. Они могут быть уплачены в банке, через электронные платежные системы или почтовым переводом. Страхователь должен следить за своевременной уплатой взносов, чтобы избежать штрафных санкций.
Какая скидка может быть предоставлена по уплате взносов в ФСС? ФСС предоставляет скидку на взносы страхователям, которые активно занимаются профилактикой травматизма и наращиванием безопасности работы. Условия и сумма скидки зависят от ряда факторов, включая качество работы по ОТ и ПБ, регистрацию и набор сотрудников предприятием страхователем в системе «Сетевой инспектор».
Как рассчитать сумму страховых взносов в ФСС
Федеральный фонд социального страхования (ФСС) в Российской Федерации выплачивает страховые взносы по несчастным случаям (НС) и по временной нетрудоспособности (ПЗ). Каждый страхователь обязан платить взносы в ФСС на основе установленных тарифов.
Сумма страховых взносов в ФСС зависит от скидки, которая может быть установлена страхователю в зависимости от травматизма на производстве. Кроме того, сумма страховых взносов зависит от кода ОКВЭД (Общероссийского классификатора видов экономической деятельности) и может быть различной в зависимости от того, кто платит взносы – юридическое или физическое лицо.
Для рассчета суммы страховых взносов в ФСС необходимо знать тарифы по каждому виду страхования – по НС и ПЗ. Также нужно учитывать год, за который производится расчет взносов.
Для определения суммы страхового взноса по НС необходимо умножить тариф по указанному ОКВЭД на базовую сумму страхования, которая установлена на данный год, а затем умножить полученную сумму на коэффициент травматизма и сумму страхования на работника или подрядчика.
Для определения суммы страхового взноса по ПЗ необходимо умножить тариф по указанному ОКВЭД на сумму страхования на работника или подрядчика.
Таким образом, чтобы рассчитать сумму страховых взносов в ФСС, необходимо знать тарифы по НС и ПЗ, базовую сумму страхования, коэффициент травматизма, код ОКВЭД и сумму страхования на работника или подрядчика.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).