Налоги в Греции для физических лиц в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Греции для физических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как и во многих других туристических странах, в 2024 году в Греции востребованы аниматоры. Средняя зарплата 700 евро. Зависит от фирмы нанимателя, а также от квалификации. Квалифицированный специалист с опытом работы зарабатывает 1 тыс. евро. Новичкам платят 450. В большинстве случаев компании наниматели заботятся о питании и проживании сотрудников. Контракты заключаются минимум на три месяца.
Налог при покупке недвижимости
Приобретая недвижимость в Греции, покупатель платит или налог на переход права собственности, или НДС. Одинаковые правила будут действовать независимо от того, приобретается недвижимость на компанию или на физическое лицо.
Вид налога и его ставка зависит от характеристик приобретаемого объекта. Покупка объектов, лицензии на строительство которых были выданы после 1 января 2006 года, облагается НДС по ставке 24%. В 2020 году греческие власти ввели ряд изменений, которые улучшили климат для инвестиций в Грецию, в частности, правила НДС. Так, до 31 декабря 2024 года покупка любой недвижимости, включая построенную после 1 января 2006 года, освобождена от уплаты НДС.
Покупатель платит только 3,09% (3% — ставка налога на переход права собственности и 0,09% — муниципальный налог) от стоимости объекта, указанной в нотариальном договоре. Налог оплачивается покупателем за несколько дней до заключения сделки. Документ, подтверждающий оплату налога, прикладывается к нотариальному договору.
Дополнительные затраты будут включать расходы на нотариуса, регистрационные пошлины, услуги юриста и греческого риелтора.
Режим для обеспеченных инвесторов
К этой категории относят обладателей «Золотой визы». Состоятельным иностранцам доступны разные вида активов, но они предпочитают вкладываться в недвижимость. В отличие от стран с такими же стратегиями в инвестиционной иммиграции, но предлагающие согласованные девелоперские проекты, греки выбор не ограничивают. Люди могут выбирать дома и апартаменты на открытом рынке. Участники программы после проживания здесь 7 лет, адаптации к местным законам и натурализации имеют право на получение гражданства.
Для альтернативного финансового обременения нужно:
- подать заявление о смене налогового резидентства до 31 марта и соответствующие документов за подписью нотариуса;
- оплатить 10 000 € в бюджет;
- инвестировать 500 000 € в недвижимость или акции за 3 года до смены статуса, либо получить ВНЖ за инвестиции на 250 000 €.
Как работает греческая налоговая система HNWI?
Лица, выбравшие альтернативный метод налогообложения или греческий режим для состоятельных людей, будут облагаться налогом следующим образом:
- придется платить налог или фиксированную ставку в размере 100 000 евро в год, независимо от уровня доходов из иностранных источников;
- если соответствующие положения распространяются на члена семьи, уплачивается фиксированный налог в размере 20 000 евро в год;
- единый налог в размере 100 000 евро не может быть уменьшен за счет освобождения от двойного налогообложения или налоговых льгот;
- любой заявитель будет освобожден от греческого налога на наследство и дарение в отношении любой собственности за границей;
- срок действия режима составит не более 15 лет;
- доход из греческого источника должен указываться в годовой декларации по подоходному налогу с населения и облагаться налогом в соответствии с греческим подоходным налогом с населения.
Льготы и вычеты для налогоплательщиков
Коммерческие организации и предприниматели, расположенные на Восточных Эгейских островах, Додеканесе и Кикладских островах, могут платить НДС по сниженным на 30 % ставкам (16, 9 и 5 % соответственно).
При исчислении обязательства по НДФЛ физлица могут воспользоваться правом на вычет:
- 1000 евро за каждого ребенка в семье;
- 15 % расходов на аренду единственного жилья или собственное образование;
- в размере сумм, потраченных на соцстрахование, приобретение компьютера или совершения инвестиции в греческую экономику;
- 15 % от суммы медицинских трат в текущем году;
- 15 % от суммы процентов по ипотеке.
Вопреки ожиданиям, налог на проживание в Греции не меняется в зависимости от сезона, поскольку климат поощряет круглогодичный поток туристов.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Пошлина применима только к резидентам государства, то есть лицам, проводящим на его территории не менее 183 дней в году. Здесь характерна прогрессивная ставка, которая меняется в зависимости от уровня дохода контрагента.
| Прибыль, евро | Ставка, % |
| Менее 25000 | 22 |
| 25000 – 42000 | 32 |
| Более 42000 | 42 |
По истечение налогового (календарного) года каждому физическому лицу приходит уведомление о сумме оплаты. Декларацию составлять не нужно. При въезде в страну с крупными суммами наличности следует знать о существовании налога на декларацию денежных средств в Греции.
Налог на недвижимость
Ставка налогообложения при приобретении или продаже недвижимости зависит от типа объекта и даты документов на его строительство. Для объектов вторичного жилья или новостроек, разрешение на которые было выдано до 01.01.2006, налог составляет всего 3,09%. Также дополнительно придется оплатить регистрацию права собственности (2 – 3%).
-
для объектов первичного жилья с более поздней датой выдачи разрешительных документов ставка составляет 24%.
-
для объектов вторичного жилья, а также первичного, в которых разрешение на строительство было выдано до 01.01.2006, – 3,09%;
-
для объектов первичного жилья, в которых разрешительная документация на строительство выдана после 01.01.2006, – 24%
Заключая договор на приобретение недвижимости, также необходимо помнить о фиксированной ставке в 3% на передачу прав собственности на объект недвижимости. Эта сумма рассчитывается из объективного значения стоимости квадратного метра.
Владельцам недвижимости в Греции придется платить следующие налоги:
-
Ежегодный налог. Каждый собственник недвижимости в Греции платит ежегодный взнос, основная часть которого составляет от 2 до 13 евро за квадратный метр. Физические лица платят налог только для объектов с кадастровой стоимостью более 250 тысяч евро по ставке от 0,15 до 1,15 %, ставка варьируется исходя из стоимости недвижимости. Для юридических лиц ставка дополнительной части фиксирована и составляет 0,55 % от кадастровой стоимости недвижимости.
-
Ежегодный муниципальный налог на недвижимость. Обязательный сбор: от 0,025 до 0,035% в зависимости от локации объекта.
-
Специальный налог на недвижимость. Рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости объекта и составляет 15% от нее.
-
Налог на доход. При сдаче жилья в аренду физические лица уплачивают от 15 до 45% налога от дохода в зависимости от его величины (об особенностях подоходного налога мы писали выше).
-
Сбор солидарности применяется в дополнение к подоходному налогу и взимается от общей суммы налога до вычета.
-
Налоги за владение и пользование недвижимостью в Греции уплачиваются один раз в год.
-
Передача недвижимости, которая не облагается НДС, облагается налогом на передачу недвижимости по ставке 3%. Ещё 3% уплачиваются в пользу муниципалитетов.
Налогообложение физических лиц
Налоговые резиденты облагаются налогом в отношении своего мирового дохода, а нерезиденты – дохода от источников в Греции.
Подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам.
В отношении трудового вознаграждения, пенсий и коммерческого дохода применяются следующие ставки:
- 9% — на первые 10 000 EUR;
- 22% — на следующие 10 000 EUR;
- 28% — на следующие 10 000 EUR;
- 36% — на следующие 10 000 EUR;
- 44% — с дохода свыше 40 000 EUR.
Доход от недвижимости облагается по следующим ставкам:
- 15% — с первых 12 000 EUR;
- 35% — со следующих 23 000 EUR;
- 45% — с сумм, превышающих 35 000 EUR.
Специальный взнос солидарности уплачивается по следующим ставкам:
- 0% — с дохода до 12 000 EUR;
- 2,2% — с дохода от 12 001 до 20 000 EUR;
- 5% — с дохода от 20 001 до 30 000 EUR;
- 6,5% — с дохода от 30 001 до 40 000 EUR;
- 7,5% — с дохода от 40 001 до 65 000 EUR;
- 9% — с дохода от 65 001 до 220 000 EUR;
- 10% — с дохода свыше 220 000 EUR.
В ГРЕЦИИ ЗА НОЧЬ В ОТЕЛЕ 5* ХОТЯТ СОБИРАТЬ 10 ЕВРО НАЛОГА
Налоговая реформа в туризме ожидается и в Греции. Правительство страны пытается регулировать стремительно развивающийся рынок краткосрочной аренды с помощью законопроекта о борьбе с уклонением от уплаты налогов.
Соответствующий законопроект представлен на обсуждение и предполагает с января 2024 года новые правила, по определению продолжительности и методу налогообложения сдачи жилья туристам.
Среди прочего, законопроект заменяет нынешний налог на пребывание (взимается с 2018 года) «платой за устойчивость к климатическому кризису». За новой формулировкой скрывается все тот туристический сбор за проживание в отелях, арендуемых комнатах, туристических виллах, краткосрочной аренде и туристических виллах.
Однако если сегодня ставка налога на проживание в Греции фиксирована и не зависит от сезона, то с 2024 года правительство хочет сделать ее дифференцированной.
Так, в период с марта по октябрь следующим образом ставка налога при размещении на ночь в отеле 1-2* составит 1,5 евро, в отеле 3* – 3 евро, в отеле 4* – 7 евро, в отеле 5* – 10 евро с человека. За меблированные комнаты и апартаменты, сдаваемые в аренду, с туриста будут собирать по 1,5 евро за ночь.
С ноября по февраль тарифы останутся на уровне, который действует сейчас. За ночь в отеле 1-2* туристы платят 0,50 евро, в отеле 3* – 1,50 евро, в отеле 4* – 3 евро, в отеле 5* – 4 евро. В арендуемых меблированных комнатах – апартаментах сумма установлена в размере 0,5 евро.
Налоговая инициатива греческих властей уже вызвала критику со стороны местных отельеров. В Греции, как и в Тунисе, боятся потерять туристов. Поэтому в Греческой гостиничной палате предлагают вводить плату за устойчивость только в периоды высокого спроса, чтобы поддержать конкурентоспособность греческого продукта.
В качестве плательщика выступает любое физическое, юридическое лицо, государственные органы или импортеры. Налог распространяется и на частных предпринимателей, ведущих независимую экономическую деятельность. Для оплаты пошлины требуется встать на учет. Процедура платная, стоимость операции зависит от организационно-правовой формы плательщика, типа оказываемых услуг или реализуемых товаров. Максимальный порог взноса отсутствует.
По стандартной ставке оценивается 90% товаров и услуг. Пониженная – 13% — характерна для поставок минеральной воды, продуктов, перевозки пассажиров, предоставления электроэнергии, услуг кофеен, стоматологий и прочего. Самый низкий процент – 6,5 – взимается с печатных изданий, медикаментов, театральных билетов и гостиниц.
Налог при покупке недвижимости
Покупатель недвижимости в Греции оплачивает налог в размере 3,09% – это совокупно налог на переход права собственности плюс муниципальный налог.
Он единый для всех объектов недвижимости, будь то квартиры, дома, земельные участки или доли в гостиницах. Нет различий в налогообложении для первичного и вторичного рынка.
Ранее новостройки облагались НДС (24%), но сейчас на этот налог введен мораторий (до 2024 года), и он не действует.
Отметим, что ранее, до 2014 года, налог при покупке недвижимости был почти в три раза больше и составлял от 8 до 10%. Снижение ставки было одной из антикризисных мер, предпринятых правительством.
Ставка налога единая вне зависимости от региона Греции, в котором совершается сделка.
Примеры расчёта налогов
Вилла на Халкидиках в Никити. Площадь: 100 кв. м. Стоимость: 350 000 евро.
Налог на переход права собственности при покупке (3,09%): 10 815 евро
Ежегодный налог на недвижимость ENFIA (3 евро за кв. м): 300 евро
Ежегодный муниципальный налог на недвижимость ТАР: 100 евро.
Налог на прибыль при сдаче в аренду. Допустим, вы заработали на сдаче в аренду своего дома на Халкидиках 30 000 евро. Первые 12 000 облагаются налогом по ставке 15%, оставшиеся 18 000 – по ставке 35%. Таким образом, полученная после уплаты налогов сумма составит 21 900 евро.
Квартира в Перее (пригород Салоник). Площадь: 51 кв. м. Стоимость: 160 000 евро.
Налог на переход права собственности при покупке (3,09%): 4604 евро.
Ежегодный налог на недвижимость ENFIA (4 евро за кв. м): 204 евро
Ежегодный муниципальный налог ТАР: 102 евро.
Налог при сдаче в аренду. Допустим, вы заработаете на сдаче в аренду своей квартиры в Перее 12 000 евро. Первые 12 000 евро облагаются налогом по ставке 15%, оставшиеся – по ставке 35%. Таким образом, полученная вами сумма после уплаты налогов составит 10 200 евро.
Важно отметить, что налог на переход права собственности высчитывается от рыночной стоимости недвижимости, так как она, как правило, больше кадастровой. Если кадастровая больше, то для расчёта используется она, то есть большая из этих двух сумм. Для вычисления налога на недвижимость, за основу берётся стоимость по кадастру, так как это выгоднее.
Вилла на Корфу. Площадь: 240 кв. м. Стоимость: 500 000 евро. Кадастровая стоимость: 180 000 евро.
Налог на переход права собственности рассчитывается по наибольшей цене (500 000*3,09%): 15 450 евро.
Ежегодный налог на недвижимость вычисляется, наоборот, по кадастровой стоимости. Он будет составлять примерно 600-650 евро.
Квартира на Корфу. Площадь: 70 кв. м. Стоимость: 180 000 евро. Кадастровая стоимость: 45 000 евро.
Налог на переход права собственности (180 000*3,09%): 5562 евро
Ежегодный налог на недвижимость (7 евро с кв. м): 490 евро
Льготные налоговые режимы в Греции
Подоходный налог в Греции для иностранцев может быть снижен, если они станут налоговыми резидентами Греции и перейдут на один из трех специальных налоговых режимов.
Режим для иностранцев, работающих в Греции, может применяться к новым налоговым резидентам Греции, которые работают в греческих компаниях, работают не по найму или ведут бизнес в Греции. В соответствии с этим режимом 50% дохода, полученного в Греции, освобождаются от налогообложения в течение семи лет.
Человек имеет право на этот режим, если он:
- не был налоговым резидентом Греции в течение 5 из предыдущих 6 лет;
- переместил свой налоговый юридический адрес из страны, с которой Греция имеет соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах;
- работать в греческой компании или вести бизнес в Греции;
- объявил о своем намерении остаться в Греции как минимум на два года.
Какие налоги надо оплачивать при получении недвижимости по наследству?
Ставки налога должны быть определены на момент открытия наследства. Неважно, когда это было написано. Даже дата смерти значения не имеет. Имеет значение только тогда, когда наследство оказалось востребованным, и наследник вмешался или выразил намерение вступить в свои права.
Есть понятие необлагаемой суммы. Если человек не хочет платить налог на наследство, он может получить деньги или имущество до указанной суммы.
Ставки колеблются. Они зависят от степени родства и состояния наследника. Например, если он серьезно болен, возможно облегчение.
Споря о том, сколько вы должны заплатить налогов при получении гражданства Греции, вы должны учитывать следующее:
- Категория А. Это супруг, дети, родители, внуки. Не облагаемая налогом база составляет 150 тысяч евро. Если наследство оценивается до 300 тысяч, налог будет равен 5%. Больше — 10%.
- Категория Б. Это сестры и братья, племянники и дяди, бабушки, прабабушки. Наследник из этой категории может получить имущество на сумму до 30 тысяч евро. Потом он должен заплатить государству. Если недвижимость оценивается до 70 тысяч евро, цена составит 5%. От 70 до 200 тысяч евро — 10%. Более 200 тысяч — 20%.
- Категория С. В эту группу входят все остальные родственники. Они не облагают налогом имущество только 6000 евро. При получении наследства стоимостью до 66% налог – 20%. Если государство должно платить от 66 тысяч до 195, то ставка должна быть 30%. Больше — 40%.
Шкалы и ставки подоходного налога
Данные за 2013 год (2014 финансовый год)
| Уровень дохода | Ставка налога % | Сумма налога за шаг (т.е уровень дохода) | Общая выручка | Общий налог |
| 25 000 евро | 22% | 5 500 евро | 25 000 евро | 5 500 евро |
| 17 000 евро | 32% | 5440 евро | €42 000 | 10 940 евро |
| выше | 42% |
Особенности пенсионного режима
Греция была настоящим раем для людей пенсионного возраста до 2005 года. Греческие пенсионеры получали более 95% от з/п. Это позволяло им сохранять прежний образ жизни без существенных изменений и при этом не работать.
Уровень среднего оклада 15 лет назад составлял 2,0 тыс. евро. На пенсию люди выходили после достижения 57-летнего возраста.
Когда грянул экономический кризис, стало ясно, что на пенсионные выплаты затрачивается большая доля ВВП. Это было главной причиной повышения пенсионного возраста.
По мнению экспертов МВФ, размер пенсии в греческом государстве доходит до 10% годового ВВП. Средний показатель ВВП в европейской зоне составляет 2,5-3%.
Это не позволяет властям страны инвестировать в такие важные для государства отрасли, как транспорт, образование и медицина.
Все о пенсии в Греции можно узнать из видео, представленном ниже.