Казначейское обслуживание будет проходить по новым правилам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Казначейское обслуживание будет проходить по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Казначейское сопровождение — это механизм, с помощью которого государство контролирует целевое использование бюджетных средств. Все деньги по контракту в цепочке: «заказчик — исполнитель — субподрядчики» проходят через счета, открытые в территориальных органах Федерального казначейства (ТОФК).

Что выбрать: платежку либо уведомление?

С 01.01.2023 после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). Делать это разрешается двумя способами:

• отдельными платежными поручениями на уплату налога / взноса (в этой ситуации уведомлением является само платежное поручение);
• уведомлениями (форма КНД 1110355).

Это требуется для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов.

Если плательщик выбирает платежку, то заполняет отдельную платежку, указывая данные по общим правилам, т. е.:

• статус плательщика: «02»;
• ИНН, КПП;
• название юрлица (ФИО ИП);
• КБК налога (взноса, сбора);
• ОКТМО;
• налоговый период, за который оформляют, сдают платежку;
• название и реквизиты получателя (ИФНС);
• назначение платежа (уведомление об исчисленных суммах налога (взноса) в виде распоряжения на перевод средств для уплаты в бюджет).

Формы документов для проведения казначейских операций.

Для казначейского обслуживания утверждены формы распоряжений о совершении казначейских платежей (операций). Документы будут вводиться поэтапно.

С 01.01.2021 до 31.12.2022 применяются следующие формы распоряжений (приведены в приложениях 15 – 26 к Приказу № 21н):

• заявка на кассовый расход (ф. 0531801);

• заявка на кассовый расход (сокращенная) (ф. 0531851);

• сводная заявка на кассовый расход (ф. 0531860);

• заявка на возврат (ф. 0531803);

• заявка на получение наличных денег (ф. 0531802);

• заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243);

• заявка для обеспечения наличными денежными средствами в электронном виде;

• уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809);

• уведомление об уточнении операций клиента по форме (ф. 0531852);

• распоряжение финансового органа с расшифровкой (ф. 0531806);

• реквизиты распоряжения о перечислении денежных средств на банковские карты «Мир» физических лиц;

• уведомление о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452); и др.

С 01.01.2023 документы нужно будет заполнять в структурированном виде по реквизитам, которые приведены в приложениях 1 – 4 к Приказу № 21н:

• реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (перечисление);

• реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (возврат);

• реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (обеспечение наличными денежными средствами, перечисление на банковские карты);

• реквизиты распоряжения о совершении казначейского платежа (уточнение).

Какие контракты по 44-ФЗ сопровождает казначейство?

Правительство РФ ежегодно в декабре утверждает правила, по которым работает казначейское сопровождение. В 2020 году действует Постановление Правительства №1765 и Постановление Правительства №1819 — для контрактов по гособоронзаказу. Эти правила регламентируют, какие бюджетные средства нужно контролировать казначейству в соответствии с законом о федеральном бюджете на 2020 год №380-ФЗ.

В постановлениях выделены три группы госконтрактов, расчеты по которым контролирует казначейство:

• контракты в рамках государственного оборонного заказа на сумму более 300 тыс. рублей;
• госконтракты на сумму более 100 млн рублей;
• контракты на сумму более 300 тыс. рублей, которые заключили с единственными поставщиками в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 93 44-ФЗ.

Но есть исключения. Средства по госконтрактам не подлежат казначейскому сопровождению:

• в закупках на приобретение услуг связи, коммунальных услуг, перевозки грузов и пассажиров железнодорожным транспортом и других из списка;
• в закупках с банковским сопровождением;
• по контрактам, исполнителем в которых выступает госучреждение.

Казначейское сопровождение не применяется в закупках Минобороны в соответствии с 275-ФЗ, когда учет бюджетных средств происходит на отдельных счетах, открытых в уполномоченном банке. Подробнее об этом мы писали в статье. Также казначейское сопровождение не действует в закупках для органов внешней разведки, для корпорации «Росатом», закупках средств контрразведки и других случаях, указанных в п. 3 ч. 3 ст. 5 380-ФЗ.

Если в закупке действует казначейское сопровождение, заказчик пишет об этом в плане-графике, извещении, документации о закупке и в тексте госконтракта. Каждому государственному контракту заказчик присваивает идентификатор (ИГК), который указывают во всех расходных документах. По идентификатору ТОФК отслеживают всю цепочку денежного потока по контракту и блокируют расходные операции, которые считают нецелевыми.

В госконтракте с казначейским сопровождением заказчики прописывают обязательства для победителей:

• Указать соисполнителей по договору.
• Открыть лицевые счета в ТОФК себе и субподрядчикам.
• Перечислять бюджетные средства на банковские счета юрлица только на разрешенные цели из п. а ч. 6 раздела I Постановления Правительства №1765. Например, можно переводить деньги на зарплату, соцвыплаты, возмещать расходы собственных средств.
• Вести раздельный финансовый учет.
• Предоставить в ТОФК документы, которые подтверждают целевое использование средств.
• Указывать в договорах и расчетных документах ИГК.

Информация Федерального казначейства от 11 мая 2018 г. “Ответы на вопросы, поступившие на Всероссийском совещании на тему: «Казначейское сопровождение средств в валюте Российской Федерации, предоставленных для выполнения государственного оборонного заказа в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» 23 марта 2018 года”

Что такое казначейский счет

Счет в Казначействе для юридических лиц, или казначейский СЧ — это отдельный расчетный лицсчет, который открыт в территориальном отделении Федерального казначейства РФ. Такие счета используются исключительно получателями бюджетных средств, а также участниками бюджетного процесса. Коммерческой фирме отрывать такой РСЧ необязательно.

Следовательно, казначейский счет для коммерческой организации — что это? Это обычный РСЧ, который открыт в ТОФК в случае, если коммерческая организация является участником (заказчиком, исполнителем или подрядчиком) при заключении или исполнении государственного контракта. Иными словами, если фирма имеет отношение к госконтракту, то получить бюджетное финансирование она сможет только на счет в Казначействе (что это, мы определили выше).

Ключевое назначение работы через казначейство — контроль использования бюджетных средств. Работники ТОФК проверяют все этапы проведения государственных и муниципальных закупок. Необходимо заранее открыть счет в казначействе, чтобы исключить перебои с финансированием. Бюджетные средства не зачислят в пользу заказчика, пока организация не подтвердит принятые на себя обязательства. Основанием выступает государственный или муниципальный контракт, акты выполненных работ или накладные на поставку.

Контроль со стороны органов Федерального казначейства — это обязательное условие работы с бюджетными деньгами. Работники ОФК контролируют:

• госзаказы на поставку товаров, работ или услуг при условии, что стоимость контракта — более 100 млн рублей и условия предусматривают выплату аванса;
• контракты на предоставление взносов в уставные капиталы организаций либо их имущество, даже если взносы являются источниками финансирования;
• соглашения на бюджетное субсидирование юридических лиц;
• НПА, регламентирующие порядок предоставления субсидирования получателям бюджетных средств;
• иные договорные отношения, предусмотренные условиями исполнения госконтрактов и соглашений организаций.

Если документация оформлена неверно, представители ТОФК откажут в использовании бюджетных средств. Операцию отклоняют в платежной системе. Чтобы получить средства, придется исправить выявленные недочеты.

ВАЖНО!

Спецсчет используют не только в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ, но и в государственном оборонном заказе. В 275-ФЗ от 29.12.2012 закреплено, в чем разница казначейского счета и спецсчета по ГОЗ: спецсчет для закупок открывают участники с бюджетным финансированием (ПБС), а спецсчет по гособоронзаказу — головные исполнители и исполнители государственного оборонного заказа. Порядок открытия закупочных спецсчетов регулируется Федеральным казначейством, а реквизитов по ГОЗ — федеральным законом №275-ФЗ.

Кто участвует в системе казначейских платежей

1 января 2021 г. вступил в силу Федеральный закон №479-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ в части казначейского обслуживания и системы казначейский платежей», согласно которому Бюджетный кодекс был пополнен новыми главами, такими как «Система казначейских платежей» и «Казначейское обслуживание». Бухгалтерам бюджетной сферы придется привыкать к новым понятиям: казначейское обслуживание, система казначейских платежей, единый казначейских счет, временно свободные средства и казначейский счет. Такое понятия как «Кассовое обслуживание» теперь замещено новым «Казначейское обслуживание». И как следствие таких многочисленных изменений, вступает в силу ряд нормативно-правовых актов, регулирующих порядок работы.

Разберем новое понятие «система казначейских платежей». Бюджетный кодекс определяет ее как совокупность взаимодействий участников и операторов по установленным правилам, которые утверждены приказом федерального казначейства № 20н от 13.05.2020. В данной системе будут ежедневно осуществляться операции по переводу денежных средств среди ее участников. Федеральное казначейство в этой системе выступает в роли оператора, а остальные участники деляться на две группы: прямые и косвенные.

К прямым участникам относятся ФК, Финансовые органы субъектов РФ, органы управления государственными внебюджетными фондами, администраторы доходов бюджетов, федеральные бюджетные и автономные учреждения и юридические лица, не являющиеся участниками бюджетного процесса, лицевые счета которых открыты в ФК.

К косвенным участникам относятся получатели средств бюджета субъектов РФ, бюджетные и автономные учреждения субъекта РФ и юридические лица, не являющиеся участниками бюджетного процесса, лицевые счета которых открыты в финансовом органе субъектов РФ.

Таким образом, казенные учреждения могут быть как прямыми участниками системы казначейских платежей, так и косвенными. Статус будет зависеть от уровня бюджета, из которого учреждение получает финансирование. Финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований) будут относиться к категории прямых участков системы казначейских платежей.

П. 5 Порядка №21н гласит, что учет операций участников системы казначейских платежей ведется на лицевых счетах, которые открыты прямыми участниками системы казначейских платежей в территориальных органах Федерального казначейства.

Если обратиться к ст. 242.14 Бюджетного кодекса РФ, в которой описаны Основы казначейского обслуживания и что именно должно учитываться на казначейском счете (денежные средства бюджетов, денежные средства во временном распоряжении получателей бюджетных средств, денежные средства бюджетных и автономных учреждений и денежные средства иных юридических лиц, лицевые счета которых открыты в ФК), а также к письмам Минфина РФ № 09-01-10/6674, Банка России № 04-45-7/5526 и Казначейства России № 07-04-05/05-14880 от 29.07.2020 «О закрытии банковских счетов в связи с переходом на казначейское обслуживание», то все операции финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований теперь будут вестись на казначейских счетах.

Для чего открывается казначейский счет

Казначейский счет позволяет увеличить степень контроля над целевым расходованием бюджетных средств. Казначейство обеспечивает полную проверку этих аспектов использования денег:

Вопрос: Может ли орган Федерального казначейства перенаправить предъявленный взыскателем исполнительный документ в тот орган Федерального казначейства, в котором должнику открыт лицевой счет?
Посмотреть ответ

Казначейство контролирует расходование бюджетных средств, которые предоставляются по следующим основаниям:

Казначейство выполняет эти функции:

Казначейское сопровождение исполняется на основании положений Постановления Правительства №1552 от 30 декабря 2016 года. В этом нормативном акте указано, что получатели бюджетных средств должны открыть р/с в казначействе. Именно на этот счет будут зачисляться целевые средства. Оттуда же они будут списываться.

Вопрос: Мы бюджетное учреждение, хотим принять участие в аукционе, объявленном в соответствии с положениями Закона N 44-ФЗ. В извещении установлено требование о предоставлении обеспечения заявки. Необходимо ли нам открывать спецсчет, если расчетный счет у нас открыт в казначействе?
Посмотреть ответ

Для чего нужен казначейский счет

Это инструмент, с помощью которого функционирует распределение денег между распорядителями и получателями средств из бюджета РФ. Финансы, выделяемые из бюджета РФ, не могут поступать на обычные расчетные счета в коммерческих банках. Поэтому государство обязывает открыть счет в казначействе юр лицу, которое получает финансирование из бюджетов разных уровней.

Он используется для всех видов финансовых операций бюджетных и автономных учреждений, а в государственных закупках — как счет в казначействе для обеспечения исполнения контракта. Потенциальные поставщики обязаны направлять государственным и муниципальным заказчикам обеспечение госконтрактов в рамках закупочной деятельности по 44-ФЗ именно на него (Письмо Минэкономразвития России № Д28и-2613 от 11.09.2015).

Что изменят в правилах

Процедура открытия счета в УФК (Федеральном казначействе) регулируется приказом № 21н от 17.10.2016. С 2021 года норматив начнет действовать в обновленной редакции. Сам алгоритм не особо изменится. Клиентами территориального отделения ФК останутся заказчики и поставщики — участники и неучастники бюджетного процесса. Для оформления платежных реквизитов им придется обращаться в ТОФК, готовить заявление и ждать результатов проверки всех сопроводительных документов.

Изменится название основного инструмента взаиморасчетов: вместо лицевых специалисты ФК открывают казначейские счета. Через них осуществляется казначейское сопровождение государственных контрактов и бюджетных соглашений и последующий контроль исполнения бюджета (ст. 220.1, 242 БК РФ).

И ключевое изменение — бумажные документы перестанут принимать. Подача регистрационной документации ведется через ГИС Электронный бюджет и ЕИС. Это значит, что перед открытием счетных программ клиенты обязаны заключить с ТОФК соглашение об электронном документообороте, которое прикрепят к делу организации. В обновленном приказе 21н прописано, как открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по ГОЗ:

1. Заполнить регистрационное заявление и карточку образцов подписей.
2. Направить документы в ТОФК.
3. Дождаться результатов проверки и получить новые платежные реквизиты.

Преимущества и недостатки контроля

К «минусам» казначейского сопровождения можно отнести:

• Подготовка дополнительной документации для получения целевых денег. Каждую поставку товара или выполнение работ (услуг) потребуется подтверждать дополнительно. Это значительно усложняет участие в закупках.
• Время на посещение казначейства. Несмотря на то, что представительств ведомства в РФ около 2 тысяч, придется лично посетить учреждение, если не будет возможности вести документооборот в электронном виде.
• Недостаточно оперативное общение со специалистами ФК, которое может возникнуть из-за отсутствия опыта и внутренних регламентов в ведомстве.

«Плюсы» в сопровождении тоже можно найти:

• Реализуется принцип открытости и прозрачности при исполнении обязательств. Это популярно для закупок с большой конкуренцией.
• Отпадут недобросовестные подрядчики.
• Гарантированное получение целевых средств без отговорок заказчика «бюджет еще не поступил», «израсходовали на другие закупки» и т.д.

Как открыть: пошаговая инструкция

Действующий порядок, как работать с казначейством для новичков и открыть счет, предусмотрен приказом ФК №15н от 01.04.2020. При его несоблюдении работники ТОФК откажут в создании и обслуживании спецсчета ФК.

ВАЖНО!

Открытие лицсчетов по операциям с целевыми средствами и обязательным казначейским сопровождением регулируется приказом Федерального казначейства №44н от 29.12.2020. В этом нормативе описываются особенности открытия и закрытия, резервирования и оформления казначейских расчетных реквизитов на 2021 год и плановый период 2022–2023.

Процедура открытия проста, но есть определенные требования и рекомендации. Вот пошаговый алгоритм действий.

Ключевое назначение работы через казначейство — контроль использования бюджетных средств. Работники ТОФК проверяют все этапы проведения государственных и муниципальных закупок. Необходимо заранее открыть счет в казначействе, чтобы исключить перебои с финансированием. Бюджетные средства не зачислят в пользу заказчика, пока организация не подтвердит принятые на себя обязательства. Основанием выступает государственный или муниципальный контракт, акты выполненных работ или накладные на поставку.

Контроль со стороны органов Федерального казначейства — это обязательное условие работы с бюджетными деньгами. Работники ОФК контролируют:

• госзаказы на поставку товаров, работ или услуг при условии, что стоимость контракта — более 100 млн рублей и условия предусматривают выплату аванса;
• контракты на предоставление взносов в уставные капиталы организаций либо их имущество, даже если взносы являются источниками финансирования;
• соглашения на бюджетное субсидирование юридических лиц;
• НПА, регламентирующие порядок предоставления субсидирования получателям бюджетных средств;
• иные договорные отношения, предусмотренные условиями исполнения госконтрактов и соглашений организаций.

Если документация оформлена неверно, представители ТОФК откажут в использовании бюджетных средств. Операцию отклоняют в платежной системе. Чтобы получить средства, придется исправить выявленные недочеты.

ВАЖНО!

Спецсчет используют не только в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ, но и в государственном оборонном заказе. В 275-ФЗ от 29.12.2012 закреплено, в чем разница казначейского счета и спецсчета по ГОЗ: спецсчет для закупок открывают участники с бюджетным финансированием (ПБС), а спецсчет по гособоронзаказу — головные исполнители и исполнители государственного оборонного заказа. Порядок открытия закупочных спецсчетов регулируется Федеральным казначейством, а реквизитов по ГОЗ — федеральным законом №275-ФЗ.

Денежные средства учреждения в пути, учитываемые в органе казначейства

Согласно п. п. 162 — 165 Инструкции N 157н счет 0 201 13 000 предназначен для учета операций по движению денежных средств учреждения в валюте РФ и в иностранной валюте в пути. Денежными средствами в пути в целях бухгалтерского учета и Инструкции N 157н признаются денежные средства, перечисленные учреждению, подлежащие зачислению на его счета в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного счета учреждения на другой, при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционный день.

Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в журнале операций с безналичными денежными средствами.

Аналитический учет по счету ведется в разрезе каждого счета в карточке учета средств и расчетов и (или) журнале операций с безналичными денежными средствами, учет операций — в журнале операций с безналичными денежными средствами.

 Наименование операции 

 Дебет 

 Кредит

 Бюджетные и автономные учреждения

 Поступление денежных средств (п. 74 Инструкции N 174н, п. 74

 Инструкции N 183н) 

 Перечисление средств в рублях в рамках 
 расчетов между головным учреждением и 
 обособленными подразделениями 
 (филиалами) в отчетном периоде, 
 зачисляемых на лицевые счета учреждения
 в другом отчетном периоде (на основании
 Извещения (ф. 0504805) и документов, 
 прилагаемых к нему) 

 0 201 13 510 

 0 304 04 000

 Перечисление средств в рублях с 
 аккредитивного счета учреждения при 
 условии их зачисления на его лицевой 
 счет в органе, осуществляющем кассовое 
 обслуживание в операционный день, 
 отличный от дня перечисления 

 0 201 13 510 

 0 201 26 610

 Конвертация иностранной валюты в валюту
 РФ 

 0 201 13 510 

 0 201 27 610

 Отражение положительной курсовой 
 разницы при конвертации (на основании 
 Справки (ф. 0504833)) 

 0 201 13 510 

 0 401 10 171

 Выбытие денежных средств (п. 75 Инструкции N 174н, п. 75 Инструкции

 N 183н)

 Зачисление денежных средств на лицевой 
 счет учреждения в ОФК (финансовом 
 органе), перечисленных в рамках 
 расчетов между головным учреждением и 
 обособленными подразделениями 
 (филиалами) в предыдущем отчетном 
 периоде 

 0 201 11 510 

 0 201 13 610

 Зачисление денежных средств на лицевой 
 счет учреждения в ОФК (финансовом 
 органе), перечисленных с аккредитивного
 счета бюджетного учреждения в 
 предыдущий операционный день 

 0 201 11 510 

 0 201 13 610

 Зачисление денежных средств на лицевой 
 счет учреждения в ОФК (финансовом 
 органе) по операциям конвертации 
 иностранной валюты в валюту РФ 

 0 201 11 510 

 0 201 13 610

 Отражение отрицательной курсовой 
 разницы при конвертации (на основании 
 Справки (ф. 0504833)) 

 0 401 10 171 

 0 201 13 610

 Казенные учреждения (п. 47 Инструкции N 162н)

 Перечисление денежных средств головному
 учреждению (обособленному 
 подразделению) от обособленного 
 подразделения (головного учреждения) в 
 рамках приносящей доход деятельности, а
 также между главным распорядителем 
 (распорядителем) бюджетных средств и 
 подведомственными учреждениями в рамках
 приносящей доход деятельности по 
 централизации и распределению денежных 
 средств в текущем периоде, но 
 зачисленных в следующем отчетном 
 периоде 

 0 201 13 510 

 0 304 04 610
 0 401 10 180

 Поступление в текущем периоде денежных 
 средств, перечисленных в прошлом 
 отчетном периоде головному учреждению 
 (обособленному подразделению) от 
 обособленного подразделения (головного 
 учреждения), между главным 
 распорядителем (распорядителем) 
 бюджетных средств и подведомственными 
 учреждениями в рамках приносящей доход 
 деятельности по централизации и 
 распределению денежных средств в рамках
 приносящей доход деятельности 

 0 201 11 510 

 0 201 13 610

 Поступления денежных средств на банковские счета учреждений в разрезе
 кодов Классификации доходов бюджетов, кодов Классификации источников
 финансирования дефицитов бюджетов, возврата указанных поступлений, а
 также поступления бюджетных средств от главных распорядителей
 (распорядителей) подведомственным им распорядителям, получателям
 бюджетных средств на осуществление выплат по расходам, источникам
 финансирования дефицита бюджета, отраженным в корреспонденции с кредитом
 счета 0 201 13 610 одновременно, отражаются на забалансовом счете 17

 "Поступления денежных средств на счета учреждения"

Учет денежных средств в кредитной организации в пути

Денежными средствами в пути признаются денежные средства, перечисленные учреждению, подлежащие зачислению на его счета в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного счета учреждения на другой, при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционный день (п. 162 Инструкции N 157н).

Операции по движению денежных средств учреждения в валюте РФ и в иностранной валюте в пути отражаются на счете 0 201 23 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути» и оформляются следующими бухгалтерскими записями:

 Наименование операции 

 Дебет 

 Кредит

 Бюджетные и автономные учреждения

 Поступление денежных средств (п. 77 Инструкции N 174н ,

п. 80 Инструкции N 183н) 

 Поступление средств в пути в иностранной 
 валюте, перечисленных с аккредитивного счета,
 при условии их зачисления на счет учреждения 
 в операционный день, отличный от дня 
 перечисления 

 0 201 23 510 

0 201 26 610

 Перечисление средств на аккредитивный счет 
 учреждения при условии их зачисления в 
 операционный день, отличный от дня 
 перечисления 

 0 201 23 510 

0 201 11 610
0 201 27 610

 Выбытие денежных средств из кассы учреждения 
 в иностранной валюте для зачисления на счет в
 кредитной организации согласно объявлению на 
 взнос наличными при условии их зачисления на 
 счет в операционный день, отличный от дня 
 перечисления 

 0 201 23 510 

0 201 34 610

 Конвертация валюты РФ (рублей) в иностранную 
 валюту 

 0 201 23 510 

0 201 11 610

 Положительная курсовая разница при 
 конвертации на основании Справки (ф. 0504833)

 0 201 23 510 

0 401 01 171

 Выбытие денежных средств (п. 78 Инструкции N 174н,

п. 81 Инструкции N 183н)

 Поступление (зачисление) денежных средств на 
 аккредитивный счет учреждения, перечисленных 
 в предыдущий операционный день 

 0 201 26 510 

0 201 23 610

 Поступление (зачисление) на счет в кредитной 
 организации средств в иностранной валюте, 
 перечисленных с аккредитивного счета в 
 предыдущий операционный день 

 0 201 27 510 

0 201 23 610

 Поступление наличных денежных средств в 
 иностранной валюте на счет в кредитной 
 организации из кассы учреждения при условии 
 их зачисления на счет в операционный день, 
 отличный от дня перечисления из кассы 

 0 201 27 510 

0 201 23 610

 Поступление (зачисление) средств в 
 иностранной валюте на счет в кредитной 
 организации после конвертации валюты РФ 
 (рублей) в иностранную валюту 

 0 201 27 510 

0 201 23 610

 Оплата услуги кредитной организации по 
 конвертации валюты 

 0 401 20 226 

0 201 23 610

 Отражение отрицательной курсовой разницы 
 (основание: Справка (ф. 0504833)) 

 0 401 10 171 

0 201 23 610

 Казенные учреждения

 Поступление и выбытие денежных средств (п. 47 Инструкции N 162н)

 Перечисление средств на конвертацию 

 0 201 23 510 

0 201 11 610
0 201 21 610
0 201 27 610

 Поступление средств на конвертацию 

 0 201 21 510 
 0 201 27 510 

0 201 23 610

 Перечисление средств бюджета на счета, 
 открытые получателям бюджетных средств (а 
 также главному распорядителю (распорядителю) 
 как получателю) в кредитных учреждениях для 
 учета средств в иностранной валюте, с 
 последующим отражением поступления денежных 
 средств в иностранной валюте для 
 осуществления платежей в соответствии с 
 бюджетной росписью 

 0 201 23 510 

0 304 04 XXX
 (в разрезе
КОСГУ)

 0 201 27 510 

0 201 23 610

 Отражение получателем бюджетных средств (а 
 также главным распорядителем (распорядителем)
 как получателем) средств, предоставленных из 
 бюджета, но не поступивших на отчетную дату, 
 с последующим отражением поступления средств,
 перечисленных на счет в прошлом отчетном 
 периоде 

 0 201 23 510 

0 304 04 XXX
 (в разрезе
КОСГУ)

 0 201 11 510 
 0 201 27 510 

0 201 13 610

 Возврат получателем бюджетных средств 
 (главным распорядителем (распорядителем) как 
 получателем) неиспользованных бюджетных 
 средств, если денежные средства не зачислены 
 в текущем периоде на лицевой счет, с 
 последующим отражением в периоде, следующем 
 за отчетным 

 0 201 23 510 

0 201 21 610
0 201 27 610

 0 304 04 XXX 
 в разрезе 
КОСГУ) 

0 201 23 610

 Отражение денежных средств, перечисленных 
 головному учреждению (обособленному 
 подразделению) от обособленного подразделения
 (головного учреждения) в рамках приносящей 
 доход деятельности, а также между главным 
 распорядителем (распорядителем) бюджетных 
 средств, подведомственными учреждениями в 
 рамках приносящей доход деятельности по 
 централизации и распределению денежных 
 средств в текущем периоде, но зачисленных в 
 следующем отчетном периоде 

 0 201 23 510 

0 304 04 610
0 401 10 180

 Поступление в текущем периоде денежных 
 средств, перечисленных в прошлом отчетном 
 периоде головному учреждению (обособленному 
 подразделению) от обособленного подразделения
 (головного учреждения), между главным 
 распорядителем (распорядителем) бюджетных 
 средств, подведомственными учреждениями в 
 рамках приносящей доход деятельности по 
 централизации и распределению денежных 
 средств в рамках приносящей доход 
 деятельности 

 0 201 21 510 

0 201 23 610

 Отражение положительной курсовой разницы 

 0 201 23 510 

0 401 10 171

 Отражение отрицательной курсовой разницы 

 0 401 10 171 

0 201 23 610

Порядок расчетов с казначейством по госконтрактам в 2021 году

БКС-Тендер / Статьи / Порядок расчетов с казначейством по госконтрактам в 2021 году

В чем вообще разница между стандартным расчетным счетом компании в банке и лицевым счетом в казначействе? Разница в том, что деньги с расчетного счета можно переводить на нужды компании в свободном режиме, в то время как деньгами с казначейского счета можно пользоваться только при строгих условиях и далеко не на все цели. Средства, находящиеся на казначейском счете бюджетные, по закону они не принадлежат Поставщику (подрядчику, исполнителю), он ими только распоряжается. Расходовать средства бюджета можно на строго определенные цели.

Основная задача казначейского счета – контроль целевого расходования бюджетных средств. Разберем поподробнее все этапы расчетов с казначейством.

1. Поставщик (подрядчик, исполнитель) не вправе самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на его казначейском счете. Разрешение на перевод средств с казначейского счета дает Федеральное казначейство. Расходовать денежные средства можно только на ограниченный перечень направлений. Данный перечень во вложении. При заключении контракта с Заказчиком компании необходимо четко знать структуру расходов на которые пойдут средства от контракта. Все эти расходы должны быть реальными и документально подтвержденными. На первом этапе мы бы рекомендовали сформировать перечень направлений на которые будут расходоваться средства, учитывая долю прибыли. Размер прибыли может определяться в самом контракте при его заключении. По государственному оборонному заказу, например, установлено, что норма прибыли не может превышать 20% от цены контракта. Важно то, что документально неподтвержденные расходы Поставщика (подрядчика, исполнителя) перечислению не подлежат, даже если контракт им исполнен. Остатки средств с казначейского счета в таком случае переводятся в доход бюджета.

2. После распределения всех направлений расходов, с возможностью их документального обоснования, Поставщик (подрядчик, исполнитель) формирует документы, являющиеся основанием для распоряжения средств с казначейского счета. Основанием для осуществления платежей с казначейского счета являются следующие документы:

1) Контракт. Его можно не предоставлять, если он был предоставлен в казначейство при открытии лицевого счета.

2) Товарные накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг). Документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров должны быть подписаны уполномоченными лицами со стороны Заказчика и со стороны Поставщика (подрядчика, исполнителя) – эти лица должны быть указаны в контракте и в карточке образцов подписей, которая была передана в казначейство для открытия казначейского счета.

3) Сведения об операциях с целевыми средствами, код формы по ОКУД 0501213. Данная форма отображает направление расходов, на которые будут направлены денежные средства. Перечень расходов, как говорилось выше, жестко ограничен. Деньги с казначейского счета разрешено переводить на:

• оплату фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
• возмещение произведенных расходов;
• оплаты обязательств по накладным расходам;
• заработную плату, командировочные расходы работников;
• расчеты по налогам, страховым взносам;
• приобретение услуг связи, коммунальных услуг, электроэнергии, аренды, услуг по организации и осуществлению перевозки грузов и пассажиров;
• перечисления прибыли.

4) Платежное поручение. В платежном поручении обязательно должен присутствовать аналитический код раздела лицевого счета и детализированный код и наименование выплат согласно Перечню направлений расходования бюджетных средств.

5) Дополнительно, в качестве обоснования, может быть запрошена справка о распределении накладных расходов (форма в учетной политике) и выписка из регистров аналитического учета (Приложение N1 к Приказу № 4н от 10.01.19г.).

По каждому из вышеперечисленных документов нужно проверить, чтобы обязательно был указан уникальный идентификатор контракта – это обязательный реквизит для казначейства, по которому происходит отслеживание бюджетных средств.

Похожие записи:

• Документы для оформления наследства
• Самая маленькая пенсия в России в 2023 году: списки по регионам
• Особенности ведения внешнеэкономических сделок. Советы бухгалтера