30. Договор финансирования под уступку денежного требования.
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «30. Договор финансирования под уступку денежного требования.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самое надежное при поставке товаров или услуг – работать по предоплате. Но так получается далеко не всегда, особенно если фирма оперирует на «рынке покупателя» — в сфере, где покупатель диктует условия поставки. Учитывая высокую плотность корпоративного и государственного секторов в экономике, с подобной схемой приходится сталкиваться почти всем субъектам малого или среднего бизнеса, которые хотят получать серьезные доходы. Корпорации тоже чаще всего взаимодействуют между собой на условиях отсрочки платежа.
Существенные условия договора факторинга
Статья 432 ГК РФ говорит, что договор считается заключенным, если стороны достигли соглашения по всем существенным условиям.
В договоре факторинга таких условий может быть несколько:
- условия о выплате денежных средств в счет уступаемых денежных требований – порядок и сумма финансирования поставщика финансовым агентом (фактором);
- условия об учете денежных требований поставщика к третьим лицам (покупателям, заказчикам) – ведение бухгалтерии и документации по финансам.
- условия об осуществлении прав по денежным требованиям поставщика (подрядчика) – порядок предъявления покупателям требований к оплате, получения платежей от покупателя (заказчика) и произведения расчетов.
Комментарии к ст. 824 ГК РФ
Факторинг — это второе название договора финансирования под уступку денежного требования. Этот договор позволяет кредитным и коммерческим организациям выкупать денежные требования, добиваясь тем самым повышения своих доходов. Договор этот выгоден и для тех, кто уступает денежное требование финансовому агенту за возможность уже сейчас, а не в будущем получить денежные средства для своего развития. Факторинг имеет сходство с договором цессии. Однако он отличается спецификой предмета договора.
Настоящая статья определяет круг лиц, включенных в отношения, связанные с факторингом. Это финансовый агент, который передает другой стороне, клиенту, денежные средства, а клиент передает финансовому агенту денежные требования к третьему лицу, должнику. Итак, в отношениях участвуют финансовый агент, кредитор и должник. Факторинг может использоваться и как средство обеспечения денежных обязательств клиента перед финансовым агентом.
Кроме обязательства передать денежные средства клиенту, в договоре факторинга могут быть предусмотрены перечисленные в пункте 2 обязательства. Они представляют собой различные услуги, связанные с предметом договора, предоставляемые клиенту.
Предметом договора финансирования под уступку денежного требования являются денежные обязательства должника перед кредитором, клиентом финансового агента, а также денежные средства финансового агента.
Кто участвует в факторинге
Факторинг – трехсторонняя сделка. В ней участвуют следующие стороны:
1Поставщик (клиент, продавец) – юридическое лицо, поставляющее товар или оказывающее услугу на условиях отсрочки платежа.
2Покупатель (дебитор) – юридическое лицо, приобретающее товар или услугу на условиях отсрочки платежа.
3Фактор – ключевое лицо в сделке. Чаще всего это банк либо специализированная компания, предоставляющая поставщику денежные средства в размере до 90% стоимости поставленных товаров или оказанных услуг и получающая за это комиссионное вознаграждение. После заключения договора право на взыскание дебиторской задолженности с покупателя переходит к фактору.
ТОП-5 банков, предоставляющих услуги факторинга
В 2017 году оборот факторинговых сделок в России достиг 2,35 триллиона рублей. Большую часть этой суммы составляют средства госбанков, предоставленные на покрытие кассовых разрывов санируемых Центробанком РФ кредитных организаций. Если же говорить о ТОП-5 банков, предоставляющих услуги факторинга «обычному» бизнесу, то список будет выглядеть так*:
| Банк-фактор | Доля на рынке факторинга производственных компаний | Доля на рынке факторинга компаний, занимающихся оптовой торговлей | Доля на рынке факторинга компаний в сфере услуг |
| ВТБ-Факторинг | 37% | 40% | 42% |
| Сбербанк Факторинг | 14% | 10% | 20% |
| Группа Промсвязьбанка | 14% | 12% | 15% |
| Альфа-банк | 14% | 16% | 12% |
| ГПБ-факторинг (группа Газпромбанка) | 12% | 6% | 3% |
Право агента на перечисленные должником средства
Факторинговый договор является трехсторонним, предполагает участие в его исполнении клиента, агента и самого должника. ГК РФ регулирует основания наступления для должника платежных обязательств по отношению к агенту. То есть обязанность по выплате долга новому кредитору является для должника наступившей лишь при наличии предварительного извещения о состоявшейся сделке уступки. Данное уведомление должно содержать информацию о сущности финансового обязательства и основных данных финагента.
Закон гарантирует должнику право получения от агента подтверждения того, что сделка факторинга действительно произошла. Пока таких доказательств не представлено, должник не нарушит Гражданский кодекс, продолжая платить первоначальному кредитору. Однако если должник все же совершил платеж финагенту, он освобождается от погашения долга перед «старым» кредитором.
Вопрос, всегда ли действует право агента обратить в свою пользу деньги, уплаченные должником, зависит от того, заключена ли самостоятельная факторинговая сделка или уступка состоялась как обеспечительная мера, гарантирующая уплату долга самим клиентом:
- Если это самостоятельный договор факторинга, агент приобретает право на средства, перечисленные должником. Клиент в этом случае не отвечает за добросовестность должника при исполнении платежных обязательств.
- Если сделка уступки совершена в обеспечительных целях, агент в силу закона должен отчитываться перед клиентом об объеме исполненных должником обязательств и передать ему сумму, которая превысила долг самого клиента. Если должник выплатил агенту сумму, меньшую, чем долг клиента, у последнего возникает обязанность по доплате финагенту недостающих средств.
Правовое регулирование различных видов факторинга
Факторинговая сделка может иметь обеспечительный характер, или быть заключенной в целях получения кредитных активов. В большинстве случаев финансовым агентом в сделке выступает банковская структура. Соответственно, обязательства, в обеспечение которых происходит уступка, чаще всего возникают из кредитных договоров. Объем прав агента на деньги, полученные от должника, может различаться исходя из того, какова цель договора факторинга. Если в рамках факторинговой сделки клиент продал свое право требования финагенту, то у последнего возникают права на все активы, переданные должником. Как говорилось ранее, клиент при этом освобождается от ответственности за недобросовестное отношение должника к своим платежным обязательствам.
Довольно популярна ситуация, при которой в роли клиента по факторинговой сделке выступает строительная компания, у которой много заказчиков, имеющая потребность постоянных денежных поступлений. Банк в данном случае выступает финансовым агентом, предоставляющим кредиты для пополнения оборотных средств фирмы и принявшим на себя обязательство по истребованию долгов с недобросовестных заказчиков.
В такой сделке у банка возникает право на все средства, уплаченные заказчиками после ее заключения. Их общая сумма может быть как меньше суммы кредитных средств, предоставленных банком клиенту, так и превышать ее. При безоборотном факторинге клиент – строительная компания – освобождается от ответственности за ненадлежащее исполнение заказчиками обязательств по возврату долга и, соответственно, за отсутствие у банка ожидаемой прибыли.
Иначе выглядит ситуация, при которой факторинговый договор заключался в обеспечительных целях, как средство гарантии оплаты долга, возникшего у клиента перед банком-агентом. Как говорится в пункте 2 статьи 831 ГК РФ, дальнейшие расчеты по сделке зависят от того, сколько денег в итоге будет внесено должниками. Так происходит потому, что сделка факторинга совершилась для того, чтобы обеспечить выплату кредита клиента перед банком.
Если сумма выплаченных долгов, которую получит банк-агент с заказчиков-должников, превысила объем кредитных обязательств клиента, то в обязанности финагента входит отчитаться об этом перед ним в письменном виде и передать излишки денежных средств. Если же сумма выплат, осуществленных должниками, недостаточна для закрытия кредита клиента, то он остается должным финансовому агенту. В рассматриваемом случае, если строительная компания получает кредит, обеспечивая его погашение, уступив для этого свои кредиторские права по договорам с заказчиками жилья, при несвоевременном возврате ссуды банк вправе претендовать на сумму, равную основному долгу, подлежащим уплате процентам, пене, штрафным санкциям, а также на компенсацию затрат, которые понес агент в ходе взыскания долга с фирмы-клиента.
Прямого указания на такое правило статья 8 ГК РФ не содержит. Тем не менее, такой механизм исполнения факторинговой сделки полностью соответствует законодательству: обязательство должно быть обеспечено в объеме, который сложился на момент его исполнения. Применимы в данной ситуации такие нормы, как статьи 337 и 360 Гражданского кодекса РФ, пункт 2 статьи 363 ГК РФ, предусматривающий ответственность поручителей по сделкам.
В том случае, если объем средств, полученных от должников, превысит сумму долга клиента, а агент-банк не вернет излишек, то применению подлежат статьи 1102, 1107 ГК РФ (неосновательное обогащение). Кроме того, в случае соответствующего заявления клиента банк будет обязан выплатить проценты на незаконно сбереженные средства в порядке, предусмотренном ст. 395 ГК РФ.
Договор финансирования под уступку денежного требования: основные элементы
Преамбула. Это место и дата заключения сделки, наименование сторон, подписывающих договор финансирования под уступку денежного требования.
Предмет договора. Финансовый агент и клиент достигают договоренности, какое требование клиент уступает. За плату или нет. Какие действия осуществляет агент с требованием. Можно установить перечень документов, которые подтверждают право клиента передать денежное требование.
Ответственность клиента перед финансовым агентом. Предусмотрена ответственность клиента перед финансовым агентом за действительность денежного требования, которое является предметом уступки. В то же время клиент не отвечает за неисполнение должником требования, которое является предметом уступки, если оно предъявлено финансовым агентом к исполнению.
Обязанности сторон перед должником. Клиент обязан письменно сообщить должнику об уступке финансовому агенту денежного требования, а также указать того агента, которому должен быть совершен платеж. Финансовый агент должен доказать должнику, что действительно имела место уступка денежного требования финансовому агенту. Если должник исполнил денежное требование финансовому агенту, это освобождает его от такого же обязательства перед клиентом.
Права и обязанности сторон. Так как договор факторинга — смешанный, то права и обязанности можно включить из различных договоров.
Заключительные положения. Отмечается, что во всем остальном, что не предусмотрено договором, стороны должны руководствоваться положениями действующего российского гражданского законодательства. Указывается начало действия договора и количество его экземпляров.
Реквизиты и подписи сторон. Каждая из сторон должна указать свой юридический и почтовый адрес, телефон/факс, ИНН/КПП, банк, расчетный и корреспондентский счета.
Пример договора факторинга (образец составления)
Приведенный ниже образец договора финансирования под уступку денежного требованияявляется предельно простым. На практике могут использоваться и многостраничные соглашения, детально проработанные опытными юристами и уточняющие каждую деталь конкретных правоотношений.
Договор
Санкт-Петербург
21.06.2017
ООО «Персона» (далее — Финансовый агент) в лице генерального директора Цветкова Федора Алексеевича, действующего на основании Устава, и ООО «Альянс-перфект» (далее — Клиент) в лице генерального директора Фролова Игоря Константиновича, действующего на основании Устава, заключили следующий договор:
1. Общие положения и предмет
По данному договору Финансовый агент обязуется передать Клиенту средства в счет денежного требования Клиента к ООО «Веста» (далее — Должник) за компьютерное оборудование, предоставленное по договору купли-продажи № 574а от 06.02.2017 (далее — Договор), а Клиент обязуется уступить это требование Финансовому агенту.
2. Обязательства сторон
2.1. Финансовый агент в течение трех дней с момента подписания договора перечисляет на расчетный счет Клиента денежные средства в сумме 565 000 (пятисот шестидесяти пяти тысяч) рублей.
2.2. Клиент уступает Финансовому агенту денежное требование к Должнику, возникшее в результате заключения Договора. Размер требования составляет 624 000 (шестьсот двадцать четыре тысячи) рублей, срок исполнения — до 01.09.2017.
2.3. Клиент передает Финансовому агенту:
- один экземпляр договора, заключенного им с Должником;
- заверенные копии имеющихся платежных и расчетных документов, перечень которых приведен в приложении к договору.
2.4. Клиент обязуется письменно уведомить Должника о факте уступки денежного требования в течение дня, следующего за днем заключения Договора.
2.5. Размер вознаграждения, выплачиваемого Клиентом Финансовому агенту, составляет 69 000 (шестьдесят девять тысяч) рублей.
Другой комментарий к статье 824 Гражданского Кодекса РФ
1. Комментируемая статья определяет понятие договора финансирования под уступку денежного требования, который в цивилистике именуется факторингом (официальным это название не является).
Данный договор — самостоятельный, о чем говорит тот факт, что регламентации посвящена отдельная глава ГК РФ.
С точки зрения систематики данный договор можно отнести к числу договоров, направленных на оказание финансовых услуг.
Отметим, что нормами комментируемой статьи не охватывается финансирование под уступку неденежного требования, которое тоже может иметь стоимость и (теоретически) может быть продано (в рамках непоименованного договора, анализ которого не является предметом данного комментария).
2. Правовая регламентация отношений финансирования под уступку денежного требования в российском праве исчерпывается нормами комментируемой главы. До вступления в силу действующего ГК РФ отношения факторинга на практике существовали, но урегулированы не были. В этом контексте следует упомянуть о Конвенции УНИДРУА от 28 мая 1988 г. «О международном факторинге» (далее — Оттавская конвенция) , которая вступила в силу 1 мая 1995 г. для 16 стран (Бельгия, Великобритания, Венгрия, Гана, Гвинея, Германия (ФРГ), Италия, Латвия, Марокко, Нигерия, США, Танзания, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехословакия). Россия не участвует в Оттавской конвенции, но, как показывает анализ норм Конвенции и комментируемой главы ГК РФ, в целом противоречий не наблюдается.
———————————
Журнал международного частного права. 1995. N 4. С. 28.
3. Часть 1 п. 1 комментируемой статьи дает определение рассматриваемого договора как договора, в силу которого финансовый агент передает либо обязуется передать клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента к третьему лицу, а клиент уступает либо обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.
Из данного определения можно сделать несколько выводов, на которых остановимся далее.
4. Субъекты договора факторинга имеют особые названия. Во-первых, это финансовый агент, которого доктринально называют фактором. Данный субъект осуществляет финансирование другой стороны, приобретая на тех или иных условиях принадлежащее последней требование. Статус финансового агента определяется нормами ст. 825 ГК РФ (см. комментарий к указанной статье). Во-вторых, это клиент, который нуждается в финансировании и для этих целей передает фактору денежное требование к третьему лицу.
Кроме того, отношения факторинга затрагивают упомянутое третье лицо, которое субъектом договора не является.
5. Комментируемая норма определяет характеристики передаваемого клиентом фактору требования как требования, вытекающего из предоставления клиентом товара, выполнения им работ или оказания услуг. Представляется, что понятие товара в контексте комментируемой нормы должно толковаться максимально широко, т.е. включать в себя и вещи, и имущественные, в том числе исключительные, права.
Упоминание о требовании, передаваемом клиентом фактору, вызывает практическую проблему, не связанную с ответом на вопрос: может ли по договору факторинга быть передано требование внедоговорное, в частности — деликтное, кондикционное, из односторонних действий (публичного обещания награды, публичного конкурса, игр, пари, действий в чужом интересе без поручения)?
Буквальное толкование комментируемых норм приведет к отрицательному ответу на поставленный вопрос. При этом положительный ответ представляется более приемлемым с точки зрения логики и сущности рассматриваемых отношений.
Иные характеристики передаваемого требования (срок исполнения, степень определенности) регламентированы нормами ст. 826 ГК РФ (см. комментарий к указанной статье).
6. Правовая природа договора финансирования под уступку денежного требования определяется нижеперечисленными параметрами, упомянутыми в комментируемой статье.
Во-первых, данный договор может быть как реальным, так и консенсуальным, поскольку допустимы и передача денежных средств в счет долга, и принятие фактором обязанности такую передачу осуществить.
Во-вторых, комментируемые нормы не содержат указаний на возмездность договора, из чего следует, что договор факторинга может быть как безвозмездным, так и возмездным. В последнем случае в договор будет включено условие о размере и порядке оплаты клиентом услуг фактора. Законодательству такое условие противоречить не будет.
На практике вознаграждение фактора, как правило, определяется косвенным образом — в виде разницы между номинальным размером требования и его стоимостью по договору. К примеру, требование к третьему лицу об уплате 1 млн. долл. фактор приобретает за 700 тыс. долл. Тем не менее вполне допустимыми представляются ситуации, когда требование за 1 млн. долл. приобретается фактором за 1 млн. долл. и дополнительных условий о вознаграждении фактора в договоре нет.
7. Часть 2 п. 1 комментируемой статьи определяет наличие особой разновидности отношений факторинга, каковой является обеспечительный факторинг. Сущность этого вида финансирования под уступку денежного требования состоит в том, что денежное требование к третьему лицу передается клиентом фактору не насовсем, а на период, пока клиент не исполнит денежное обязательство перед фактором. Таким образом, денежное требование клиента к третьему лицу является обеспечением исполнения требований по самостоятельному договору клиента и фактора.
Принципиальная разница между обычным и обеспечительным факторингом состоит в том, что обычный факторинг предполагает окончание отношений между фактором и клиентом после взаимной передачи требования и денежных средств. Соответственно, если впоследствии фактор получит от третьего лица сумму большую, нежели заплатил клиенту, разница будет являться доходом фактора. Например, денежное требование размером 1 млн. долл. было куплено фактором за 700 тыс. долл., а затем реализовано в полной сумме, т.е. третье лицо заплатило фактору 1 млн. долл. В этой ситуации 300 тыс. долл. составит прибыль финансового агента. И наоборот, если третье лицо заплатило только 300 тыс. долл. (либо не заплатило ничего), финансовый агент понесет убыток в размере соответственно 700 тыс. долл. либо 1 млн. долл.
Факторинг обеспечительный, в отличие от обычного, предполагает, что отношения между клиентом и фактором урегулированы иначе — деньги, по сути, переданы фактором клиенту в долг. Если долг возвращен своевременно и надлежащим образом, фактор возвращает денежное требование клиента к третьему лицу данному клиенту, на этом отношения прекращаются. Если клиент не вернул долг фактору, фактор имеет право потребовать исполнения требования клиента к третьему лицу. В этом случае финансовая ситуация будет иной. К примеру, если в обеспечение долга в 700 тыс. долл. было передано требование размером в 1 млн. долл., то сумму долга — 700 тыс. долл. он оставляет себе, остальное возвращает клиенту. Если фактору удалось получить только 300 тыс. долл., то в остальной части он требует возврата долга — 400 тыс. долл. с клиента.
Данные особенности обычного и обеспечительного факторинга определены нормами ст. 831 ГК РФ (подробнее об этом см. в комментарий к указанной статье).
8. Пункт 2 комментируемой статьи содержит нормы информативного характера; их цель — сообщить потенциальным контрагентам, какие положения они могут включать в договор факторинга. Интересно заметить, что данную норму сложно охарактеризовать как императивную либо диспозитивную, поскольку по сути никаких правил поведения она не устанавливает.
Стороны могут включить в договор факторинга следующие условия:
— ведение фактором для клиента бухгалтерского учета (в контексте уступаемого требования);
— предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с уступаемым денежным требованием.
С теоретической точки зрения договор, в который включены данные условия, становится смешанным, сочетающим элементы факторинга и договора на возмездное оказание услуг (гл. 39 ГК). Такая квалификация имеет практическое значение в контексте ответа на вопрос: могут ли указанные услуги быть оказаны безвозмездно? Ответ будет отрицательным, так как п. 1 ст. 779 ГК РФ (см. комментарий к указанной статье) императивно устанавливает обязанность заказчика оплатить оказанные услуги.
И все-таки без иностранного термина обойтись не получится. Простая уступка права, она же цессия, имеет следующие отличия от факторинга:
- При уступке права кредитор просто продает дебиторскую задолженность третьему лицу, которая в обмен на дисконт берет на себя заботу по взысканию, теперь уже в свою пользу.
- При факторинге финансовым агентом может быть только юридическое лицо (банк, финансовая организация или другая коммерческая структура).
- Факторинг, в отличие от цессии, предусматривает не взыскание долга, а кредитование со всеми вытекающими обстоятельствами.
- Факторинговый характер уступаемого права требования выражается в исключительно денежной форме. Возмещение в натуральном виде возможно при цессии.
- Факторинг – всегда платная кредитно-финансовая услуга. Цессия при некоторых обстоятельствах может быть безвозмездной.
- Правовое регулирование операций факторинга основывается на статье 824 Гражданского кодекса РФ (п.1). Цессия регламентируется первым пунктом статьи 382 ГК РФ.
По данному соглашению одна из сторон, выступающая в качестве финансового агента, передает или передаст клиенту деньги в счет его денежного требования 3-му лицу, являющемуся должником в результате получения клиентом товаров, исполнения работ или услуг 3-му лицу. Клиент же уступает или уступит финансовому агенту соответствующее денежное требование. Данное понятие приводится в ст. 824 ГК РФ. Правоотношения, которые вытекают из данного договора, описываются в гл. 43 Гражданского кодекса.
В соответствии с соглашением факторинга клиент уступает денежное требование к покупателю финансовому агенту. Банк выдает денежные средства поставщику до периода платежа за отгруженные товары и получает соответствующее вознаграждение. Условимся, что под поставщиками будем понимать банковских клиентов по соответствующему договору. Ими являются как поставщики товаров, так и исполнители, а также подрядчики.
Уведомление покупателя
После подписания договора компания должна предупредить покупателей о том, что изменились реквизиты, на которые необходимо перечислять денежные средства за поставку. Это осуществляется в письменном виде отдельно для каждого покупателя.
Для подписания соответствующего договора согласие покупателя не требуется. Даже если договор между покупателем и поставщиком содержит пункт о запрете уступки задолженности 3-м лицам, предмет договора финансирования под уступку денежного требования не станет недействительным. При этом поставщик, который заключил это соглашение, несет ответственность перед покупателем за неисполнение условий договора. Такая ответственность может состоять, например, в обязанности заплатить штраф.
Организации могут заключить и соглашения закрытого факторинга. Тогда поставщик не должен уведомлять покупателя о финансировании долга финансовым агентом. Покупатель при этом платит деньги поставщику, который сам возвращает их компании с уплатой вознаграждения. Однако при неоплате покупателя задолженность взыскивается уже финансовым агентом.
Комментарий к Ст. 824 ГК РФ
1. Договор финансирования под уступку денежного требования до принятия Гражданского кодекса был неизвестен российскому законодательству, хотя в международном предпринимательском обороте применялся и широко применяется как отношения факторинга. Сущность данного договора заключается в своеобразном обмене исполняемого в будущем денежного требования на денежные средства.
2. С экономической стороны факторинг освобождает коммерсанта от ожидания платы за товары (работы, услуги) от покупателя. Незамедлительно получив денежные средства от финансового агента (фактора), клиент передает ему свое требование к покупателю, а денежные средства фактора включает в собственный экономический оборот, освобождая себя от ожидания расчетов от должника.
3. Уступка денежного требования известна российскому гражданскому праву как цессия. В отношениях финансирования под уступку денежного требования цессия сочетается с кредитованием и по этой причине занимает самостоятельное место в Гражданском кодексе. К форме договора факторинга применяются общие правила об уступке требования (ст. 389 ГК РФ).
4. Формулировка закона об обязанности финансового агента в отношении передачи денежных средств — «передает или обязуется передать» — обусловливает возможность как реальности, так и консенсуальности этого договора. Кроме того, договор финансирования под уступку денежного требования:
— возмездный;
— двусторонне обязывающий.
Наука.
Такого рода отношения возникли в практике стран с развитой рыночной экономикой. Пионерами здесь выступили США, впервые допустившие подобные сделки по покупке долговых обязательств, причем исключалось обратное требование фактора к клиенту при неоплате уступленного обязательства должником. Применение факторинговых операций в Европе допустило «оборотный факторинг», то есть возможность регрессного требования фактора к своему клиенту, исключающую, следовательно, для финансового агента риск неплатежа со стороны должника по уступленному обязательству. В 1988 году была принята также специальная Конвенция о международном факторинге, которая, однако, не вступила в силу. В континентальном европейском праве специальные нормы о договоре факторинга отсутствуют и для его регулирования используются общие нормы обязательственного права, прежде всего о цессии. Однако он достаточно широко используется в коммерческой практике. С этой точки зрения следует отметить, что новый российский ГК использовал в этой сфере самый передовой современный опыт.
Е.А.Суханов
Статья 824. Договор финансирования под уступку денежного требования
[Гражданский кодекс РФ] [Глава 43] [Статья 824]
1. По договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне — финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:
1) передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);
2) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);
3) осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями;
4) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.
2. Обязательства финансового агента (фактора) по договору факторинга могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.
3. В части, не урегулированной настоящей главой, к отношениям, связанным с уступкой права требования по договору факторинга, применяются правила главы 24 настоящего Кодекса.
4. Участники гражданского оборота могут заключать также иные договоры, в соответствии с которыми осуществляется уступка денежных требований и которые предусматривают обязанность одной из сторон совершить одно или несколько действий, указанных в подпунктах 1 — 4 пункта 1 настоящей статьи.
5. Если в силу договора факторинга финансовый агент (фактор) несет обязанности по оплате цены приобретенных им денежных требований, по предоставлению клиенту займа (кредита) или по оказанию клиенту услуг, к отношениям сторон по договору факторинга применяются правила соответственно о купле-продаже, займе (кредите), возмездном оказании услуг постольку, поскольку это не противоречит положениям настоящей главы и существу отношений по договору факторинга.
Сколько стоит факторинг, пример расчета
Посчитаем расходы на факторинг на примере конкретной операции.
Между поставщиком и банком заключен договор финансирования под уступку требования. Ставка — 14% годовых, комиссия за обработку 1 документа — 50 рублей. Размер первоначальной выплаты — 90% от суммы поставки.
1 октября поставщик отгрузил товар покупателю на сумму 200 000 рублей. Отсрочка платежа по договору поставки составляет 40 дней. Поставщик отправил счет-фактуру в банк сразу после отгрузки. В тот же день банк проверил документ и выплатил поставщику 90 % от суммы поставки:
200 000 * 0,9 = 180 000 рублей.
Платеж от покупателя поступил на расчетный счет фактора 31 октября. Таким образом, период пользования денежными средствами составил 30 дней. Рассчитаем комиссию фактора:
(180 000 * 0,14 / 365) * 30 = 2 071 рублей.
С учетом фиксированного сбора за обработку одного документа вознаграждение фактора составит:
2 071 + 50 = 2 121 рублей.
Следовательно, банк должен перечислить поставщику остаток суммы в размере:
200 000 — 180 000 — 2 121 = 17 879 рублей.
Многие факторинговые компании готовы выплачивать клиентам 100% от суммы поставки единовременно. Тогда вознаграждение фактора выставляют поставщику отдельным счетом после поступления средств от покупателя.