Заявление на ЕНВД при регистрации ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на ЕНВД при регистрации ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вы не можете подать заявление на ЕНВД (или «вмененку») сразу с документами на регистрацию ИП — закон такую возможность исключает. Однако это не значит, что применять ЕНВД с момента регистрации ИП нельзя. Хотите числиться плательщиком единого налога, подайте заявление не позднее 5 дней с даты регистрации ИП в ФНС по месту ведения бизнеса.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Возможность использования

Использование предпринимателем ЕНВД в качестве системы налогообложения – дело добровольное. Но для выполнения такого перехода ИП должен придерживаться требований законодательства на род деятельности для применения вмененного дохода. Данный налог распространяется на следующие сферы:

• Оказание ветеринарной помощи.
• Оказание бытовых услуг.
• Услуги автосервиса.
• Пассажирские и грузовые услуги автотранспорта.
• Торговля (розничная).
• Рекламная деятельность (только по размещению наружной и уличной рекламы).
• Организация общественного питания.
• Услуги по аренде жилья, служебных помещений, торговых площадей и земельных участков.

О том, когда регистрация ИП в качестве плательщика ЕНВД невозможна, расскажем ниже.

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

1. Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
2. Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

1. Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
2. Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
3. Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

Кто может перейти на ЕНВД

Перейти на ЕНВД могут ИП, работающие в следующих сферах:

• розничная торговля (торговая площадь не должна превышать 150 квадратных метров);
• общественное питание (площадь зала не должна превышать 150 квадратных метров);
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом (если у предпринимателя не больше 20 автотранспортных средств для оказания услуг);
• услуги стоянок.

Не все виды деятельности могут облагаться ЕНВД. Не разрешается использовать эту систему налогообложения в следующих случаях:

• при оказании медицинских услуг
• ИП занимается социальным обеспечением
• если ИП сдает в аренду заправочные станции
• Предприниматель работает на торговой площади более 150 кв. м, это же касается площади общепита. При этом размер подсобных помещений в расчет не берется
• У предпринимателя более 100 сотрудников
• Индивидуальный предприниматель осуществляются трастовые операции
• ИП — плательщик единого сельхозналога
• деятельность ведется в рамках простого товарищества, доверительного управления или совместной деятельности

Перейти на ЕНВД могут предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

• бытовые услуги, согласно перечню, который Правительство РФ определяет на основании ОКВЭД
• ветеринарные услуги
• розничная торговля
• грузовые и пассажирские перевозки, с ограничением — не более 20 машин в автопарке
• размещение уличной и наружной рекламы
• общепит
• аренда жилья, нежилых помещений, земельных участков, общая площадь не должна превышать 500 кв. метров
• мойка и ремонт автотранспорта, сюда не входит обслуживание транспортных средств по гарантии
• услуги автостоянок, кроме штрафстоянок

Второй лист заявления ЕНВД-2

Бесплатно скачав бланк заявления ЕНВД-22020 года на нашем сайте, вы сможете его легко заполнить, руководствуясь нашей инструкцией. На втором листе формата ЕНВД-2требуется перечислить:

• адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
• основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
• ИНН;
• дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.

Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.

При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.

Переход на ПСН в течение 2021 года

В отличие от УСН и ЕСХН, бывшие плательщики ЕНВД вправе перейти на применение ПСН в любое время в течение 2021 года.

Тут нужно помнить, что с 1 января 2021 года никуда не перешедший вмененщик автоматически переводится на ОСНО. Но автоматический перевод бывшего плательщика ЕНВД на применение ОСНО не мешает ему перейти на патент в течение всего 2021 года.

Если, например, с 1 февраля ИП-бывший вмененщик захочет перейти на ПСН, то за январь он должен будет уплатить налоги и представить отчетность по налогам в рамках ОСНО. Соответствующие обязанности ИП должен исполнить за период с начала 2021 года до момента начала действия патента.

По закону документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов деятельности, в отношении которого региональным законом введена данная система налогообложения. Заявить о получение такого патента ИП вправе не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Для этого ИП представляет в налоговую инспекцию по месту своего жительства заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

В заявлении нужно указать срок, на который получается патент, и вид деятельности, которым ИП планирует заниматься. При этом налогоплательщик вправе получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.

Переход на НПД в течение 2021 года

ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД, вправе перейти на налоговый режим для самозанятых в виде «Налога на профессиональный доход» (НПД).

Подать заявление о переходе на НПД можно в любое время по желанию самого ИП. Как и в случае с ПСН законодательством не установлено каких-либо ограничений по сроку такого перехода. Поэтому непредставление ИП на ЕНВД заявления о переходе на НПД до 31 декабря 2020 года, не помешает применять специальный налоговый режим для самозанятых в 2021 году. Перейти на НПД бывшие вмененщики беспрепятственно смогут в течение всего 2021 года.

Для этого ИП, ранее применявший ЕНВД, должен встать на налоговый учет в качестве самозанятого. Постановка на такой учет осуществляется на основании заявления, к которому прикладывается фотография ИП, а также его паспортные данные. Весь этот комплект документов формируется с использованием мобильного приложения «Мой налог». Если заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то представление сведений из паспорта и фотографии ИП не требуется (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Также ИП вправе подать заявление о постановке на учет в качестве самозанятого через уполномоченный банк, работающий с самозанятыми. В этом случае банк самостоятельно сформирует за ИП заявление и подаст его в ИФНС.

Датой постановки ИП на учет в качестве самозанятого является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Вышеуказанное положение закона позволяет бывшим вмененщикам, не успевшим в 2020 году стать самозанятыми, избежать в 2021 году автоматического перехода на применение ОСНО и доначисления сопутствующих налогов.

Для этого заявление о постановке на учет в качестве самозанятого нужно было направить в первый же день 2021 года. В этом случае автоматического перехода на ОСНО не произойдет, а ИП будет считаться перешедшим на уплату НПД 1 января 2021 года (письмо ФНС от 24.12.2020 № КВ-4-3/21255@). Но вряд ли кто-то сможет это сделать на практике. А если бывший плательщик ЕНВД встанет на учет в качестве самозанятого после 1 января 2021 года, то в период с 1 января 2021 и до даты регистрации в качестве плательщика НПД он будет считаться применяющим ОСНО. Поэтому на него будет возложена обязанность по уплате налогов и представлению отчетности за указанный период в соответствии с общим режимом налогообложения.

Регистрация ИП на ЕНВД

Согласно действующему законодательству, переход на какую-либо другую систему налогообложения возможен не более одного раза в течение года. ИП, которые хотят стать на учет, должны обратиться по месту первоначальной регистрации в подразделение ФНС.

Если же место регистрации и ведения деятельности находятся в разных населенных пунктах, можно обратиться в ФНС согласно территориальности.

Для того чтобы перейти с любой другой формы обложения налогами на ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в ФНС.

Срок перехода не может превышать 5 дней с момента, когда предприниматель начал использовать этот режим налогообложения.

«Вмененка» может совмещаться с другими формами налогообложения, такими как ОСНО и УСН, при этом необходимо вести раздельный учет имущества (п.7 ст.346.26 НК РФ). Раздельный учет также требуется при осуществлении разных видов деятельности на ЕНВД (п. 6 ст. 346.26 НК РФ).

Доказательством использования специального налогового режима является письменное уведомление о постановке ИП на учет.

Выбор системы налогообложения

Российское законодательство определяет следующие системы налогообложения, которые действуют на территории нашей страны:

1. УСН, или как ее еще называют «упрощенка». Эта система предполагает объединение трех основных налогов для малого бизнеса в один. Кроме этого, у предпринимателей есть возможность выбрать между режимами «доходы» и «доходы минус расходы», которые имеют разные налоговые ставки (шесть и пятнадцать процентов соответственно).
2. Общая система – самая сложная в плане отчетности и дорогостоящая система налогообложения. Все ИП, не выбравшие другой режим налогообложения, автоматически переводятся на эту систему.
3. ЕНВД – налог на вмененный доход. Об этой системе будет подробнее рассказано в данной статье.
4. Единый сельскохозяйственный налог применяется в том случае, если большая часть прибыли ИП относится именно к сельхозработам. В этом случае минимальный порог составляет семьдесят процентов.
5. Патентная система налогообложения предполагает выплату предпринимателем фиксированного налога за работу в определенной сфере, на которую он имеет разрешение (патент).

В настоящее время существует специальный реестр, в котором определены формы деятельности, которые обязывают ИП переходить на ЕНВД.

В этом случае предпринимателям стоит ориентироваться не только на этот факт, но также на то, какие законодательные акты издали местные региональные власти по данному вопросу.

Они могут выбирать из реестра обязательные и необязательные для ЕНВД сферы деятельности в своем регионе.

Кроме этого, некоторые ИП не могут работать и выплачивать налог на вмененный доход, если их рабочий штат включает в себя более ста сотрудников.

Не могут перейти на эту систему налогообложения те предприниматели, которые сдают в аренду заправочные станции (авто- и газо-).

Регистрация ИП: оформление заявление для перехода на ЕНВД

Отсутствие кода деятельности, по которому возможно применение «вмененки», в вашем заявлении на регистрацию ИП или ЕГРИП. В этом случае можно найти простой выход из положения: указать в заявлении код, по которому возможен ЕНВД, либо внести соответствующие изменения в Единый государственный реестр. Второе необходимо, если вы давно зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя.

• Ваш вид деятельности не содержится в перечне статьи Налогового кодекса, посвященной «вмененке»;
• Вы планируете официально трудоустроить более 100 человек;
• Вы открываете магазин или заведение общественного питания площадью больше 150 квадратных метров;
• Вы собираетесь сдавать в аренду автозаправочные станции.

В этих, а также в некоторых других случаях оформлять заявление на ЕНВД при регистрации ИП не нужно — вам откажут сразу, либо впоследствии у вас появятся определенные проблемы. Если число ваших сотрудников превысит 100 человек, вам придется переходить на другую систему налогообложения. 3) Работа в другом регионе. Если вы не работаете по месту прописки, но подаете заявление в ФНС, за которым были закреплены при регистрации ИП, вам откажут.

В этом случае вы просто встаете на учет в другой налоговой инспекции и числитесь сразу в двух отделениях ФНС. В первом (по месту регистрации ИП, если вы сделали это раньше) хранятся ваши данные, по реквизитам второго вы оплачиваете налог. В остальных случаях заявление о регистрации плательщика ЕНВД для ИП подают исключительно по месту деятельности.

Если вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем и ранее пользовались другим спецрежимом, вам придется обращаться в налоговую повторно. Учтите: если место прописки не совпадает с местом ведения деятельности, вам придется обращаться в другую налоговую инспекцию — ту, что работает в регионе, в котором вы получаете доход. Таким образом, вы будете состоять на учете сразу в двух налоговых инспекциях.

Похожие записи:

• Как оформить пенсию ветеранам боевых действий в 2022 году
• Наличие стажа работы в МВД при оформлении пенсии по старости
• Приемная семья: выплаты в 2022-2023 году