Как зарегистрировать КФХ в 3 шага + примеры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как зарегистрировать КФХ в 3 шага + примеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Существует специальный федеральный закон от 11.06.2003 № 74-ФЗ, в котором указан порядок регистрации фермерского хозяйства и его дальнейшей деятельности. Однако, если сравнить это нормативный акт с законом «Об ООО», то окажется, что многие вопросы деятельности КФХ рассмотрены очень поверхностно.

Как оформить фермерское хозяйство в России и какой налог платить

Грамотный выбор налогового режима позволяет снизить налоговое бремя. Разобраться в нюансах разных систем налогообложения в России придется самостоятельно или обратившись в специальную аутсорсинговую компанию. Эксперты помогут выбрать оптимальный налоговый режим и возьмут на себя подготовку и сдачу отчетности в налоговую. Как это работает и сколько стоит можно узнать здесь.

Заявление о выбранной системе налогообложения подается в ИФНС вместе с пакетом документов на регистрацию либо в течение 30 дней после получения свидетельства. Если заявление о переходе не было подано вовремя, КФХ будет переведена на самую затратную общую систему налогообложения (ОСНО).

Виды налогообложения в 2018 г.: какую систему выбрать.

Для крестьянского хозяйства подойдут два варианта:

• УСН (упрощенная система налогообложения) – размер налога составляет 6 % от прибыли либо 15 % от разницы между расходами и доходами.
• ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) – составляет 6 % (в Крыму и Севастополе – 4 %) от разницы между затратами и прибылью.

Как зарегистрировать КФХ

Коллективное фермерское хозяйство считается отрытым со дня государственной регистрации. Только после постановки на налоговый учет оно получает правосубъектность и может осуществлять хозяйственную и иную законную деятельность. Правовая система допускает регистрацию КФХ в форме юридического лица, однако чаще всего его глава регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя.

Для совершения регистрационных действий понадобится собрать пакет документов. Глава КФХ может лично подать бумаги в налоговую инспекцию по месту своей прописки. Это позволит избежать затрат на нотариальное удостоверение подписей.

В перечень документов, необходимых для проведения регистрации, входят:

1. заявление формы р21002;
2. соглашение о создании коллективного фермерского хозяйства;
3. квитанция (чек) об оплате госпошлины;
4. копия паспорта главы КФХ и оригинал для сверки;
5. уведомление о переходе на выбранный режим налогообложения (при необходимости).

Внимание стоит уделить составлению учредительного соглашения. В нем нужно детально прописать все главные вопросы функционирования будущего субъекта хозяйственной деятельности. Согласно действующему законодательству в этом документе должны содержаться положения, определяющие:

• членов и главу КФХ;
• порядок управления и полномочия главы;
• права и обязанности членов;
• порядок формирования имущественного фонда, а также правоотношения собственности;
• правила принятия новых членов и выхода из состава коллективного фермерского хозяйства;
• порядок распределения полученных в процессе деятельности доходов, продукции.

Соглашение должно содержать сведения о дате и месте заключения. В конце документа все учредители ставят свои подписи.

Регистрация занимает не более трех рабочих дней. По истечении этого срока можно будет забрать следующие документы:

1. свидетельство о государственной регистрации;
2. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
3. выписку из государственного реестра.

Обязательно стоит открыть расчетный счет в банке. Он понадобится для безналичных расчетов, в том числе для уплаты обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Регистрация КФХ в ПФР и ФСС происходит автоматически. Соответствующие уведомления направляются почтой на адрес главы хозяйства.

Инструкция по подаче документов для регистрации ООО

Пошаговый план открытия ООО. Требования налоговой к документам. Способы подачи и получения документов…

Читать статью Действия после регистрации ООО

Пошаговый план действий после открытия ООО. Выбор оптимальной системы налогообложения. Работа ООО без печати…

	Индивидуальный предприниматель	Крестьянско-фермерское хозяйство
1	ИП создается 1 человеком, на двоих открывать нельзя ИП.	КФХ создается 1 человеком или группой людей.
2	Регистрация по месту постоянной прописки	Регистрация по постоянной или временной прописке главы КФХ
3	Ответственность своим личным имуществом	Субсидиарная ответственность всех членов КФХ
4	Специальный налоговый режим: УСН, ПСН, ЕНВД, ОСНО	Специальный налоговый режим: ЕСХН
5	Льготы по налогам при выборе соответствующего режима налогообложения.	Льготы по налогам и сборам, до 5 лет освобождаются от уплаты налогов
6	Менее выгодные по сравнению с КФХ условия кредитования	Более выгодные условия кредитования.

ИП, самозанятость, ООО или ЕСХН?

Определитесь с формой собственности. Если вы планируете начинать с небольшого хозяйства, удобнее всего зарегистрировать ИП, или даже самозанятость – если у вас микробизнес. Пока бизнес не набрал обороты, вам будет удобно вести дела, ведь не потребуется вести бухучет, отчитываться о происхождении оборудования или протоколировать решения. К сожалению, у самозанятых и ИП есть серьезный минус: сложность в привлечении инвестиций и получении кредитов.

Фермеру покрупнее стоит рассмотреть ЕСХН – налоговый режим для сельхозпроизводителей. Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество. Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов. У ЕСХН есть свой минус – предприниматель на нем не может получить налоговый вычет.

Для регистрации фермерского хозяйства, кроме обычного для юрлиц пакета документов, необходимо предоставить заявление о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства по форме № Р21002. Если учредителей два и более, то также потребуется Соглашение о создании фермерского хозяйства.

Когда бизнес начнет набирать обороты, то возможно понадобится зарегистрировать ООО, вам уже понадобятся услуги бухгалтера – платить налоги по общей системе налогообложения. Хозяйство, оформленное как ООО, сможет привлечь инвесторов и получать различные кредиты и субсидии от государства.

Особенности крестьянского фермерского хозяйства

• Фермерское хозяйство возглавляет глава хозяйства;
• Все члены хозяйства должны обладать родственной связью и быть не младше 16-ти лет. Возможно включение в состав фермы сторонних работников в количестве не более 5 человек;
• Имущество хозяйства является общей собственностью ее участников. При выходе их состава КФХ его участнику выплачивается компенсация.
• Фермерское хозяйство производит и перерабатывает сельскохозяйственную продукцию;
• Все члены хозяйства лично заняты в хозяйственной деятельности.

Сколько нужно для открытия бизнеса

Затраты на открытия КФХ зависят от вида деятельности. Для выращивания свиней понадобиться:

1. Свиноматки – от 10000 руб. за голову.
2. Корма – 1,4 тонны овощная смесь и 500 кг комбикорм. 20000 руб.
3. Ветеринарные медикаменты – от 1500 руб.
4. Иные расходы – от 5000 руб.

Всего необходимо от 36500 руб. для выращивания одной свиноматки. Рентабельной деятельность становиться при выращивании более 10 голов. В год можно получить от 500000 чистой прибыли.

Какой ОКВЭД выбрать для регистрации бизнеса

ОКВЭД для выращивания растений:

• 0.1 – выращивание однолетников;
• 2 – выращивание многолетников;
• 3 – выращивание рассады.

ОКВЭД для бизнеса, связанного с выращиванием животных:

• 41.1 – 01.41.29 – выращивание животных для продажи молочной продукции;
• 42.1 – 01.42.12 – выращивание животных для продажи мясных продуктов;
• 43.1 – 01.43.3 – выращивание парнокопытных;
• 44 – 01.46.2 – выращивание коз и овец;
• 47.1 – 01.47.3 – выращивание птицы и продажа мясной продукции;
• 49.11 – 01.49.13 – выращивание пчел и реализация их продукции;
• 49.21 – 01.49.22 – выращивание пушных животных;

Где взять землю для организации фермы

Первый вопрос, который надо будет решить будущему фермеру – это наличие участка для ведения деятельности. Вы можете владеть землей, являясь гражданином Российской Федерации и успели достигнуть совершеннолетия.

Если подходящий земельный участок есть в наличии, задача упрощается. Если нет, то это должно стать вашей первой инвестицией в КФХ: землю нужно купить или арендовать. Для этого обратитесь в местные органы самоуправления. Будущему фермеру будет проще, если он является местным жителем.

Вам понадобится земля, целевым назначением которой будет сельскохозяйственное использование.

После распада колхозных хозяйств многие земли с уже готовой инфраструктурой опустели. Если приобрести такой участок, потребуется лишь ремонт и модернизация уже существующей основы – это дешевле и проще организации с нуля.

Выбирая участок, обратите внимание на близость населенных пунктов, возможность проведения коммуникаций, наличие удобных подъездов и транспортных развязок.

Налогообложение КФХ при ОСНО

Если КФХ выбирает для своей деятельности общую систему налогообложения, то глава КФХ должен будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая ставка установлена в размере 13%.

При исчислении налоговой базы в части расходов глава КФХ вправе использовать профессиональные вычеты.

Расходы в таком случае будут определены в порядке гл. 25 НК РФ либо может быть предоставлен фиксированный вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.

При этом освобождены от уплаты НДФЛ с доходов членов КФХ, которые они получают в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, в течение пяти лет считая с года регистрации указанного хозяйства.

Формат уплаты социальных отчислений тоже удобен для фермера, выбравшего любую систему налогообложения. Он фиксирован:

Формат уплаты социальных отчислений тоже удобен для фермера, выбравшего режим единого сельхозналога. Он фиксирован:

• в 2021 году составляет 36 238 руб (29 354 – на пенсионное страхование; 6 884 – на медицинское страхование) при доходе хозяйства не более 300 тыс. руб.
• в 2021 году размер фиксированных страховых взносов составляет 40 874 рублей (32 448 рублей – на пенсионное страхование; 8 426 рублей – на медицинское страхование) при доходе хозяйства не более 300 тыс. руб.

в 2021 году размеры фиксированных взносов остались без повышения, на уровне 2021 года:

• на пенсионное страхование 32 448 рубля;
• на медицинское страхование 8 426 рублей.

Если прибыль выше 300 тысяч, то придется заплатить (именно с суммы превышения) еще и дополнительный налог в 1 процент. Выплаты можно осуществлять поквартально, либо ежемесячно.

На главу КФХ (не имеющего членов КФХ) распространяется право на освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированном размере при представлении им в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Что касается наемных работников, не являющихся членами КФХ, то взносы за них необходимо перечислять каждый месяц, они составляют 34 % от заработной платы + взносы на травматизм, тариф которых устанавливается по основному виду деятельности.

За каждого из членов КФХ в 2021 году необходимо уплачивать фиксированный размер страховых взносов в размере 40 874 рублей в год.

Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платить не нужно. Но для членов КФХ и наемных работников в КФХ предусмотрено добровольное страхование. Для этого необходимо зарегистрироваться в ФСС.

Размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитывается по формуле:

• Количество членов КФХ и наемных работников х МРОТ 2021 года х 12 месяцев х тариф страховых взносов.
• Размер добровольных взносов в 2021 году составит 4451,62 руб. на одного человека. Уплачивая взносы в ФСС, члены КФХ и наемные работники КФХ смогут претендовать на пособие по временной нетрудоспособности (больничные) и пособия по беременности и родам.

Преимущества при оформлении земельного участка

КФХ имеют право оформить земли сельскохозяйственного назначения в аренду без проведения торгов. Как это происходит?

Фермер находит свободный земельный участок, который должен относиться к сельскохозяйственным землям (если он стоит на кадастровом учете) или находиться в соответствующей территориальной зоне согласно генеральному плану муниципалитета (если образовать земельный участок еще предстоит).

На испрашиваемые земли сельскохозяйственного назначения потребуется подать письменное заявление. Дальше ситуация будет развиваться по следующему сценарию: орган власти опубликует в местной газете и на сайте для размещения информации о проведении торгов сообщение о готовности сдать в аренду земельный участок. В сообщении указываются характеристики земельного участка. В течение месяца любой гражданин или фермер могут подать заявление о готовности взять в аренду эту землю.

Когда субсидию нужно вернуть государству

Деньги нужно будет вернуть государству в полном объеме, если выявлены факты:

• нецелевого расходования;
• непредставления подтверждающих документов;
• просрочки в сдаче отчетности;
• подлога документов.

Что сделать, чтобы субсидию не пришлось возвращать государству:

1. Деньги нужно потратить как можно быстрее, чтобы не пропустить 90-дневные сроки для отчетности.
2. Тратить деньги нужно строго в соответствии с бизнес-планом.
3. По возможности – оплачивать товары и услуги только безналично (так легче подтвердить целевое расходование).

Как повысить свои шансы на одобрение субсидии

У каждого центра занятости есть свои критерии, на которые они опираются при рассмотрении поступивших заявок. Чтобы защита бизнес-плана прошла успешно идея предпринимателя должна соответствовать одному или нескольким условиям:

• она должна быть оригинальной и конкурентоспособна;
• продукт или услуга должны быть востребованы в регионе;
• проект относится к социально значимым (например, реализован в области медицины, спорта или образования), учитывает интересы молодежи или имеет инновационный характер — такие проекты государство поддерживает особенно охотно;
• бизнес-план предполагает создание новых рабочих мест (в том числе, для инвалидов);
• получатель вносит крупные инвестиции из собственных средств (соотношение собственных и привлекаемых средств должно составлять примерно 1:2 или 1:3);
• проект содержит расчет окупаемости, который доказывает его экономическую эффективность и быстрый возврат государственных вложений (окупаемость должна составлять не более 3-5 лет).

Любой фермерский бизнес связан либо с животноводством, либо с растениеводством. В качестве дополнительной деятельности крестьянское хозяйство может осуществлять переработку своей же продукции и обработку продукции, закупаемой у других ФХ.

При этом следует учитывать, что чем крупнее будет ферма, и чем более многоплановой будет ее специализация, тем устойчивее она будет к изменениям рыночной ситуации. Такие предприятия обеспечивают членам ФХ стабильно высокую прибыль, но требуют значительных инвестиций.

Обработка и переработка

Одним из преимуществ ФХ является возможность получения дополнительной прибыли от обработки и переработки производимой с/х продукции.

Так, например, хозяйства, которые специализируются на выращивании различных сельскохозяйственных культур, могут фасовать крупы, производить и фасовать муку и даже выпекать из нее хлебобулочные изделия, производить мороженные и консервированные фрукты и овощи, соления.

Хозяйства, специализирующиеся на разведении свиней, могут выпускать различную мясную продукцию, от сырого мяса и требухи до колбасных изделий и копченостей.

Овцеводческие хозяйства могут неплохо заработать на переработке шерсти, а ФХ, разводящие коров – на производстве молока, творога, сыра и прочих молочных продуктов.

Что такое КФХ и в чем отличие от ИП

КФХ — это крестьянское фермерское хозяйство, регулируется п. 5 ст. 23 ГК РФ и ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» от 11 июня 2003 года № 74-ФЗ. Является одной из форм осуществления предпринимательской деятельности в РФ. По своей сути — это объединение граждан (РФ, иностранных, лиц без гражданства), являющихся родственниками, либо связанных свойством (допускается до 5 не-родственников). Указанные лица должны иметь в собственности земельный участок, из чего проистекает совместное ведение сельскохозяйственной деятельности (производство, переработка, хранение и реализация с/х продукции). Деятельность совершенно любая (в рамках сельского хозяйства), не обязательно все ее виды, но, важно, ею должны заниматься все члены КФХ. Возраст членов должен быть от 16 лет. Их количество не ограничено.

Отсюда можно увидеть важное отличие от ИП — ИП может нанять наемных работников и сам не работать, здесь же работают все, хотя наемных рабочих нанимать тоже можно.

Еще одно отличие — ИП индивидуален. КФХ — чаще групповое (хотя можно зарегистрироваться и на одного человека). При этом обе эти формы ведения бизнеса не предполагают образования юридического лица.

ИП отвечает всем своим имуществом по своим обязательствам. Члены КФХ несут субсидиарную ответственность в пределах имущества, которое оговорено в соглашении при создании КФХ. Иными словами, КФХ — некая сущность вроде ООО, но «заточенная» под сельское хозяйство, и не являющаяся юридическим лицом.

Похожие записи:

• Как рассчитывается налог на недвижимость в 2021 году
• Россияне в Беларуси теперь могут расплачиваться картой «Мир»
• Выплаты многодетным семьям в Твери и Тверской области в 2023 году