Все о нулевой отчетности компаний и ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о нулевой отчетности компаний и ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Обычно все плательщики УСН — это субъекты МСП, которые ведут упрощённый бухгалтерский учёт и сдают упрощённые формы бухгалтерской отчётности. Стандартный набор состоит из бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001) и отчёта о финансовых результатах (ОКУД 0710002).

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Налоги и страхвзносы в ИФНС

Налогоплательщики на УСН должны ежегодно сдавать в ИФНС декларацию по спецрежиму. Сроки сдачи отчета в 2023 году поменяются:

• компании сдают декларацию не позже 25 марта года после отчетного. В 2023 году срок переносится, поскольку выпадает на выходной, — 27 марта;
• ИП сдают декларацию не позже 25 апреля года после отчетного. Срок в 2023 году не переносится, поскольку это рабочий день.

Налог на упрощенке нужно будет в 2023 году платить через единый налоговый платеж в следующие сроки:

• не позже 28-го числа месяца по окончании квартала — по ежемесячным авансам;
• не позже 28-го марта после отчетного года для юрлиц — по годовому налогу;
• не позже 28-го апреля после отчетного года для ИП — по годовому налогу.

Кроме налога по УСН компании должны платить земельный, транспортный и имущественный налог (по кадастровой стоимости), если у нее есть основания для их начисления. Для уплаты этих налогов также имеются регламентированные сроки, которые меняются в 2023 году.

Для ИП исчисление имущественных налогов производит ИФНС. Предприниматели платят эти налоги в те же сроки, как и физлица — не позже 1 декабря после расчетного года. Налоги уплачиваются один раз в год на основании уведомления, которые присылает ИФНС.

Кроме того, работодатели должны подавать в ИФНС различную отчетность в такие сроки в 2023 году:

• сведения персонифицированного учета — каждый месяц до 25-го числа после отчетного месяца;
• РСВ — ежеквартально не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
• уведомления об НДФЛ — ежемесячно не позже 25-го числа о налоге, который удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца; не позже 25 января о налоге, который удержан с 1 по 22 января; не позже последнего рабочего дня в году о налоге, который удержан с 23 по 31 декабря;
• уведомления о других налогах, в т.ч. авансовых платежах по УСН, о стахвзносах — до 25-го числа месяца уплаты;
• 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца после отчетного квартала, ежегодно — до 25-го февраля года после отчетного.

Кто должен сдавать декларацию по УСН

Налоговая декларация сдается, если:

• ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
• ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
• ООО и ИП закрываются (ликвидируются).

Сущность нулевой формы отчетности

В законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «нулевая декларация». Эта концепция используется среди ИП.

Нулевая декларация по УСН является документом, отражающим данные о налоговом периоде, в течение которого не было движения средств на индивидуальных счетах. В результате создание сумм налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства исключается.

Неподача декларации в Федеральную налоговую службу грозит штрафами, даже если проверка не проводилась.

Расчет налога по УСН с учетом «чистого» дохода (когда все расходы вычтены) приводит к убыткам прошлого периода. Вне зависимости от наличия убытков, предприниматель все равно должен будет заплатить сумму налога в размере 1% (от дохода) – минимальный размер.

Исключением может быть только ИП, который использует доход как объект налогообложения. Отсутствие доходов в этом случае не означает уплаты налога.

Несмотря на отсутствие доходов, некоторые платежи в бюджет индивидуального предпринимателя должны производиться во всех случаях. Эти выплаты включают фиксированные единовременные взносы индивидуальных предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование.

Важно! Если упрощенец не ведет никакой деятельности за год, у него отсутствуют поступления по расчетному счету, то сдавать он может только упрощенную форму отчетности УСН, которая состоит всего лишь из одного листа.

Какие страницы заполнять в нулевой форме отчета УСН?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

УСН Доходы	УСН Доходы за вычетом расходов
Титульник: все данные заполняются в полном объеме за исключением блока, который заполняется сотрудником налоговой.
1.1 раздел Указание кода ОКТМО в стр. 010	2.1 раздел Указание кода ОКТМО в стр. 010
2.1.1 раздел · признак налогоплательщика в стр.102; · по срокам 120-123 ставки по налогу.	2.2 раздел Указываются ставки по налогу в стр. 260-263

Во всех полях, которые оказались пустыми, необходимо проставить тире.

Суммы уплаченных взносов в соответствующие строки декларации не вносятся. Эти платежи уменьшают рассчитанный единый налог по упрощенной налоговой системе, и в этом случае налог отсутствует, поэтому уменьшать просто нечего.

Как заполнить нулевую отчетность УСН

Так как расчетов при отсутствии деятельности никаких нет, заполнение нулевой налоговой декларации для ИП на УСН сводится к внесению своих данных, простановке прочерков и нулевых значений. Можно взять любой правильный пример заполнения нулевой декларации по УСН, по его образу и подобию оформить собственный бланк.

При заполнении нулевой декларации от руки на распечатанных бланках, действуют общие правила оформления отчетной документации:

• Чернила должны быть синего, фиолетового или черного цвета.
• Текст пишут печатными буквами, недопустима замена букв ё и й на е и и.
• Используют листы книжной ориентации формата А4.
• Недопустимы исправления, помарки, зачеркивания и использование «штриха».
• Листы не скрепляют.
• В пустых полях ставят прочерки, заполнение начинают с первой свободной ячейки. Страницы нумеруют, начиная с титульного листа.
• На каждом листе в отведенном месте ставят подпись и дату.

Образец заполнения нулевой декларации

Начиная заполнять декларацию, нужно быть внимательным: для разных видов УСН предназначены отдельные разделы:

• «Доходы»: титульный лист, 1.1, 2.1.1;
• «Доходы – расходы»: титульный лист, 1.2, 2.2.

Раздел 3 заполняют все предприниматели на УСН, если они получали целевое финансирование.

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию, можно подготовить выписку из ЕГРИП и брать нужную информацию и написание оттуда. Понадобится указать следующие сведения:

• ИНН.
• Код налогового органа.
• Фамилия, имя и отчество полностью в именительном падеже.
• Телефон с кодом города и страны перед ним.
• ОКВЭД.
• ОКТМО.
• Значение налоговой ставки.

Рядом с большинством пунктов бланка декларации даны пояснения, при заполнении следует обязательно внимательно прочесть их. Образец нулевой декларации УСН может не пригодиться, ее заполнить просто, особенно если раньше ИП сам заполнял и сдавал отчетность.

Пункты, которые могут вызвать вопросы:

• Номер корректировки. При первичном заполнении ставят 0. Если по какой-то причине нужно будет сдать декларацию еще раз, тогда нужно будет писать 1, при последующих исправлениях нумерацию продолжают.
• Налоговый период. Декларация предоставляется ежегодно, так что код налогового периода всегда 34.
• Код налогового органа есть в свидетельстве о регистрации. Обычно он совпадает с первыми цифрами ИНН.
• Код по месту заполнения учета для ИП – 120.

Какие отчеты сдают индивидуальные предприниматели?

Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, должны сдавать:

• В ФНС — декларация по НДС, расчет страховых взносов (при наличии сотрудников), 3-НДФЛ;
• В ПФ – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников);
• В ФСС – 4-ФСС (при наличии сотрудников).

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны сдавать:

• В ФНС — декларация по УСН, расчет страховых взносов (при наличии сотрудников);
• В ПФ – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников);
• В ФСС – 4-ФСС (при наличии сотрудников).

Состав нулевых отчетных документов

Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.

Состав нулевой декларации по видам налогообложения:

Период отчетности	Состав декларации
Отчетный период с внесением ежеквартальных авансовых платежей или отчетный период с внесением ежеквартальных платежей с ежемесячными авансами.	Титульный лист, подраздел 1.1 в первом разделе документа. Вносятся также данные в лист 2 и приложения №1 и 2.
Отчетный период с ежемесячной оплатой авансов по прибыли, полученной по факту деятельности.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2.
Годовой отчет.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2 и приложения №1 и 2.

Чтобы в полном объеме и правильно были внесены все данные, следует использовать бланк нулевой декларации для ИП, утвержденный Федеральной налоговой службой. Приказами ФНС устанавливаются и образцы декларации, и правила ее заполнения.

ИП на ОСНО в 2018 году: что и как сдавать

ИП, работающие по ОСН, должны отчитываться по двум разновидностям налогов:

1. НДС. Отчеты сдаются каждый квартал, не позднее двадцать пятого дня с момента его окончания.
2. НДФЛ. Декларация заполняется ежегодно за предыдущий период. Документ сдается не позднее тридцатого апреля.

Бланки декларации по налогу на добавленную стоимость, при нулевых результатах деятельности, подлежат частичному заполнению. Предпринимателю необходимо внести записи лишь на титульный лист. В нем подлежат обязательному указанию следующие данные:

• Индивидуальный налоговый номер, выдаваемый при постановке на учет.
• Номер корректировки. Ставится «0—», поскольку заполняется первичный документ.
• Налоговый период, предоставления декларации.
• Отчетный период.
• Код налогового органа.
• Код по месту нахождения учета.
• Данные налогоплательщика.

Если декларацию заполняет предприниматель, в разделе подтверждения достоверности данных, необходимо указать единицу. В случае заполнения отчетности доверенным лицом, ставится двойка. При этом, также подлежат указанию личные данные представителя и реквизитов нотариально заверенной доверенности.
Заполнить декларацию можно при помощи бухгалтера, нанятого со стороны.

Также не исключено использование образцов, представленных на сайте налоговой или в отделениях ФНС.

На самом деле, предприниматель вполне может справится с этой задачей самостоятельно, тем более при наличии нулевых показателей деятельности.
В первом разделе предприниматель должен указать код ОКТМО и КБК. В оставшихся разделах документа проставляются прочерки.

Важно!!! Отчетность по НДС сдается в электронном виде через оператора ТКС. Бумажная форма не будет принята. Предоставление бумажного экземпляра будет приравнено к отсутствию декларации в целом. Это вызовет риск наложения штрафов сотрудниками налоговой службы.

В нулевой декларации по НДФЛ заполняется титульный лист, частично первый и второй разделы. На титульном листе указываются:

1. ИНН.
2. Код корректировки «0—».
3. Налоговый период – календарный год «34».
4. Отчетный период. Указывается год, за который сдается отчетность.
5. Код налогового органа.
6. Код категории налогоплательщика. ИП указывают «720».
7. Личные данные налогоплательщика.

В самом конце титульного листа проставляется «1» в случае личного заполнения декларации налогоплательщиком, «2» — его представителем. Также проставляется количество листов.
В первом разделе указываются код ОКТМО и КБК. В последующих разделах ставятся прочерки. Их проставление обязательно. Прочерки свидетельствуют в пользу отсутствия приходов и расходов за рассматриваемый период.
Декларацию по НДФЛ можно сдать в любой удобной форме: электронной или бумажной. На законодательном уровне не предусмотрена четкая форма ее предоставления, поэтому решение принимает только предприниматель.

ЕУД: сроки и как сдать

Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.
ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей. С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.
Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

Однако, если вовремя не будет предоставлен ни один вид отчетности, ФНС все же имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя.

Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

• Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
• Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.

Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

1. Отчетный период.
2. Вид документа.
3. ОКАТО.
4. ОКВЭД.
5. Наименование налогов.

Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала. Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

УСН: сроки сдачи отчетности

Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2022 году 31 марта выпадает на четверг, он и будет последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК.

Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации. Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.

Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.

BELOS-PLP сотрудничает с «РосКО – Консалтинг и аудит» с сентября 2013г, когда BELOS-PLP решил открыть в России ООО ПЛП РУС.

Специалисты «РосКо» оказали нам разностороннюю помощь при открытии ООО на территории Российской Федерации, дали множество ценных советов и указаний. Без их профессиональной поддержки этот процесс длился бы намного дольше и финансовые расходы были бы намного выше.

На сегодняшний день «РосКо» проводит, юридические, бухгалтерские и кадровые обслуживание ПЛП Рус, в котором BELOS-PLP имеет 100% акций. Поэтому мы все время сотрудничаем с представителями фирмы РосКо.

Условия договора на бухгалтерское и юридическое обслуживание в соответствии с принципами аутсорсинга выполняются в полном объеме и четко в срок.

Сотрудников «РосКо» характеризуют пунктуальность, высочайший профессионализм, выполнение всех взятых на себя обязательств.

«РосКо» это надежный и опытный консультант, которого можно пожелать всем иностранным компаниям, желающим работать в РФ.

Похожие записи:

• Вычеты на детей при совместительстве в 2024 году
• Какие социальные выплаты будут проиндексированы в 2023 году
• Порядок и условия присвоения звания «Ветеран труда»