Перевод долга между юридическими лицами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перевод долга между юридическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чаще всего соглашения о переводе долга заключают взаимозависимые компании, сторонами сделки при этом могут быть как юридические лица, так и их учредители, директора, в том числе и члены их семей. Передаваться могут обязательства по договорам поставок и купли-продажи, иногда организации передают друг другу задолженности по банковским кредитам. Основные последствия соглашения договора о переводе долга — это возможное оспаривание сделки и признание ее недействительной как со стороны контролирующих органов, так и одной из сторон, которая посчитала свои права ущемленными. Поэтому важно подойти ответственно к составлению подобного договора и его исполнению. На что нужно обратить внимание, исходя из судебной практики оспаривания подобных соглашений.

Последствия соглашений о переводе долга

1. Экономическая выгода для обоих дебиторов: плата за переданный долг должна быть достаточной, не стоит указывать ничтожно маленькие суммы платы за внушительные суммы переданного долга: например, 100 тысяч за несколько миллионов.

2. Плата за переданный долг должна быть фактически произведена.

3. Взятые обязательства должны быть заведомо исполнимы для нового должника, т. е. у него должно быть устойчивое финансовое положение: иметься в наличии активы в соответствующем размере, регулярно поступать выручка и т. д., иначе суд может оспорить сделку.

Существенные условия Договора перевода долга

(условия, без которых, в силу требований закона, Договор перевода долга считается не заключенным):

• соблюдение установленной формы договора, то есть перевод долга, основанного на сделке, совершенной в письменной (простой или нотариальной) форме, должен быть совершен в соответствующей письменной форме (п.1 ст. 389 ГК РФ); перевод долга по сделке, требующей государственной регистрации, должен быть зарегистрирован в порядке, установленном для регистрации этой сделки (п. 2 ст. 389 ГК РФ);

• условие о предмете договора, т.е. перевод долга какого-либо конкретного обязательства (с указанием наименования договора (иных документов), подтверждающего наличие передающегося обязательства, даты его заключения и номера).

• перевод должником своего долга на другое лицо допускается только при наличии согласия кредитора (п. 2 ст. 391 ГК РФ)

Комментарии к документу «Договор перевода долга (трёхсторонний)»

Ответить 0

5 Валентина

03.09.2014 в 16:22:23 Спасибо большое, очень помогли

Ответить 0

5 НАДЕЖЛДА

29.10.2014 в 10:44:27 ответ для Валентина СПАСИБО ПОМОГЛИ….

Ответить 0

5 Даулет

23.02.2015 в 08:19:32 Спасибо вам! коротко и ясно разработано

Соглашение о переводе долга. Образец заполнения и бланк для скачивания 2020 года

При сложившихся гражданско-правовых взаимоотношениях между компаниями, зачастую могут возникнуть дебиторские или кредиторские задолженности.

Примерами таких случаев выступают долги за выполненные услуги, поставка товаров в рассрочку, аренда, и т.д.

Такие задолженности должны быть выплачены должником согласно оговоренным сторонами условиям. Главным основанием существования задолженности выступает договор.

Однако, согласно законодательству по ст. 391 ГК РФ, освобождение от задолженности возможно путем перевода обязательств установленной в договоре суммы на иную организацию. Перевод долговых средств очень распространен на практике как один из видов сделок между организациями, поэтому каждой компании не помешает быть компетентными в данном вопросе.

Получение одобрения сделки потенциальным новым должником

Перед составлением договоренности требуется получение одобрения потенциального нового плательщика. В противном случае сделка, естественно, не может заключаться. Одобрение стороны, в отношении которой планируется передача задолженности, может быть дано в устной или в письменной форме.

Плательщик обязан проинформировать нового заемщика относительно каждого нюанса, связанного с текущим подписанным финансовым договором. Потенциальный новый плательщик всегда должен быть осведомлен о каждом требовании финансовой организации, предъявляемом текущему заемщику. Финансовая организация уполномочена менять свои требования в отношении новоиспеченного должника с целью уменьшения собственных рисков. Платежеспособность нового участника сделки обязательно должна быть подтверждена.

Какие проводки потребуется составить должнику

В случае с изменениями по задолженности, у исходного дебитора обязательства по договоренности с кредитором полностью прекращаются.

Теперь невыплаченная сумма числится за новым должником.

Когда первый дебитор производит отгрузку товара новому, наступают обязательства по уплате НДС.

Далее приведен перечень бухгалтерских проводок:

• при поступлении продукции от кредитора – Дебет 41 Кредит 60;
• НДС при поступлении продукции – Дебет 19 Кредит 60;
• перечисление задолженности со стороны последующего должника – Дебет 60 Кредит 62;
• отправка последующему должнику – Дебет 62 Кредит 90;
• НДС на день отправки продукции – Дебет 90 Кредит 68;
• перечисление себестоимости – Дебет 90 Кредит 41;
• прибыль – Дебет 90 Кредит 99;
• вычет НДС по товару, который был отправлен кредитором – Дебет 68 Кредит 19.

Далее проводки для второго дебитора:

• взятие долга по отношению к кредитору – Дебет 60 Кредит 76;
• выплата долга – Дебет 76 Кредит 51;
• поступление продукции первого дебитора – Дебет 10 Кредит 60;
• НДС при доставке – Дебет 19 Кредит 60;
• вычет НДС на груз, поставленный первым должником – Дебет 68 Кредит 19.

Соглашение составляется по нормам, оговоренным в Гражданском кодексе для осуществления перевода долга между компаниями.

Там не приводится детальный образец, как составить документ. Но из нормативов и судебной практики можно делать выводы, какие пункты должны содержаться в тексте, чтобы он был признан действительным.

Текущие долги по отношению к кредитору переходят к последующему дебитору.

Предмет договора является основой любой договоренности. Если предмет не определен, то бумага считается не действительной. В таком контракте предметом выступают обязательства подлежащие возмещению цеденту, которые действующий дебитор планирует передать будущему.

В этом разделе указывается основание для передачи и объем передаваемых требований. Первоначальной причиной для перевода является договор, заключенный между первым дебитором и цедентом, следует обязательно указать его номер и дату. Задолженность можно передавать в денежной и не денежной форме. Допускается частичная передача долга. В этом случае в тексте указывается, кто несет ответственность за выполнение оставшейся части договоренностей.

При погашении требований перечислением денежных средств, в предмете договора обязательно необходимо указать валюту платежа. Она может быть выделена отдельным пунктом или прописана после суммы.

Как заключается договор займа

Согласно п. 1 ст. 808 ГК РФ, физические лица должны заключать письменный договор займа в том случае, если стоимость предмета сделки больше МРОТ в 10 раз и более.

При этом, если хотя бы одной из сторон является юридическое лицо, составление указанного договора обязательно. Подтверждением сделки выступает расписка или другой документ, который сможет удостоверить состоявшуюся передачу финансовых или имущественных средств.

Исходя из расписки и соглашения сторон, следует, что заемщик взял на себя обязанности по своевременному и полному возврату переданной денежной суммы или объектов собственности.

Нарушение пунктов договора может обернуться для должника наступлением административной или уголовной ответственности в зависимости от тяжести правонарушения и суммы причиненного ущерба.

Внимание! Не допускается отказ от выполнения обязанностей и корректировка условий договора только одним участником правовых отношений без согласия другого, если это не противоречит закону (п. 1 с. 310 ГК РФ).

В соглашении стороны должны подробно прописать все условия, права, обязанности, предмет сделки, срок исполнения обязательств и последствия за несвоевременную оплату обязательных платежей. Могут быть указаны и дополнительные условия, например, предоставление залога и фиксированный процент за пользование чужими денежными средствами.

Регистрировать документ не нужно, достаточно взять расписку с заемщика о принятии конкретной суммы денег и согласии возвратить её в установленный срок (если период возврата займа не прописан в договоре, то за основу берется месячный срок).

Обязательства считаются полностью исполненными тогда, когда заемщик погасит задолженность в полном размере. Но что делать, если должник не в состояние выполнить все условия соглашения? В этом случае стоит задуматься о переводе долга.

Как ведется бухгалтерский учет

Чтобы показать факт перевода, потребуются документы:

• договор с другим дебитором;
• документ, подтверждающий согласие кредитора;
• счет-фактура;
• акт сверки с кредитором.

При замене должника бухгалтерские проводки составляются по следующим счетам:

1. 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
2. 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками.
3. 76 – Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.

Если говорить о бухгалтерских проводках кредитора, перемена дебитора фиксируется в записях счета 62.

Отделу потребуются основные проводки:

• отгрузка товаров первого дебитора – Дебет 62, Кредит 90;
• начисление НДС по отгрузке – Дебет 90, Кредит 68 (если используется метод начисления НДС по отгрузке) или 76 (если начисление идет по оплате);
• перечисление себестоимости отправленных товаров – Дебет 90, Кредит 41;
• в день подписания договора перевода составляется проводка Дебет 62, Кредит 62;
• при перечислении долга со стороны последующего должника – Дебет 51, Кредит 62.

Обязательства касательно НДС определяются при оплате либо при отгрузке.

Подробности зависят от порядка, зафиксированного в учетной политике организации.

Если конкретных указаний на этот счет нет, по умолчанию учет ведется по отгрузке.

В учете кредитора при переводе долга не возникает никаких изменений, влияющих на расчет НДС.

Первоначальный должник не должен восстанавливать принятый к вычету НДС со стоимости полученных товаров. Ведь оплата не является условием для вычета (п. 3 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Новый должник должен оплатить кредитору товары, которые тот поставил первоначальному дебитору. При этом право на вычет НДС у нового должника не возникает. Связано это с тем, что он товары не приобретал и счета-фактуры от кредитора у него нет (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Правом на вычет воспользовался первоначальный должник.

Ситуация: нужно ли покупателю (кредитору) восстанавливать НДС с аванса, который он принял к вычету, если продавец не выполнил условия по поставке и с согласия кредитора аванс вернул его контрагент?

Да, нужно.

Условия для восстановления НДС выполнены, а именно:

• стороны изменили или расторгли договор;

• кредитор получил аванс.

Такой порядок установлен в подпункте 3 пункта 3 статьи 170, пунктах 2 и 12 статьи 171, пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Перевод долга между юридическими лицами

Соглашение, в силу которого одна сторона возлагает свои финансовые обязательства на другую, обычно инициирует фирма-должник (подробнее о том, как происходит перемена лиц в обязательстве, можно прочитать тут). Такое соглашение подписывается чтобы закрыть задолженности. Обычно в этом процессе участвуют две стороны. Перед заключением соглашения о передаче задолженности (юр.термин: делегация) должник должен:

Бесплатная консультация юриста по телефону:

8

• Проверить сумму задолженности уже с кредитором и новым должником;
• Обзавестись согласием от кредитора как этого требует статья 391 ГК РФ.

Законом не устанавливается какая-то конкретная форма согласия, шаблон по которому должен быть написан этот документ. Однако, он должен быть именно написан и подписан.

Статьи 562, 657 Гражданского Кодекса Российской Федерации устанавливают при продаже или при аренде предприятия наличие письменного сообщения кредитора о своем согласии на передачу задолженности. Если это условие не соблюдалось, кредитор в течении 3-х месяцев со дня получения уведомления попросить прекратить обязательства или же попросить их досрочно исполнить. Могут еще попросить возместить все убытки которые возникли в процессе.

Для того чтобы получить согласие, задолжавшей стороне нужно определить объем фактической задолженности, дату, с которой будет осуществлена сея передача, разумеется нового должника.

Самый большой риск будет нести сам кредитор. Именно поэтому нужно предоставить документальные доказательства добросовестности нового должника. Таковыми считаются: документы доказывающие постановку на учет, постановку на учет, наличия лицензии, и прочее.

Если вы собираетесь исполнять роль нового должника, обращайте внимание на объем задолженности. Если же вы являетесь кредитором, следует учитывать следующие детали будущей сделки:

• Пакет разрешений и лицензий который предоставляет задолжавшая сторона;
• Ни в коем случае не присылать посредников для подписания необходимых бумаг. Нужно принимать самому участие в заключении сделки о передаче всех задолженностей в качестве 3-й стороны;
• Важна четкость индивидуализации предмета соглашения. Объем суммы задолженности, условия возврата. Ключевым моментом во всей этой процедуре является определение объема обязательств, которые перейдут к новому должнику. Согласно общепринятым правилам долговые обязательства не переходит к новому лицу частично. Только полностью.
• Для того чтобы выяснить специальную правоспособность кредитору надо запросить у нового должника следующие бумаги:

1. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
2. Свидетельство о его постановке на налоговый учет;
3. Выписку из Единого государственного реестра;
4. Решение учредителей о назначении руководителя;
5. Устав фирмы;
6. Доверенность (если подписывает документ другое лицо)

Передача долгового обязательства от прежнего должника к новому

Долговые обязательства официально переводятся с одного лица на другое, если трехстороннее соглашение было подписано тремя сторонами (с участием нотариуса или без него). Если кредитор согласен, то после подписания с изначального должника снимаются все требования.

Новому должнику необходимо погасить долг в указанные сроки единым платежом, либо ежеквартальными/ежемесячными платежами (согласно схеме, составленной кредитором). Если трехстороннее соглашение не содержит пункта о способе выплаты долга, то он погашается единовременно в полной мере.

Что должно быть зафиксировано в трехстороннем соглашении?

• Причины формирования долга.
• Согласие кредитора на то, что долг будет переведен с одного лица на другое.
• Сроки и способ выплаты задолженности.

Природа образования долга заключается в том, что один субъект передает во временное распоряжение второму какой-либо ценный предмет. Например, деньги, недвижимость, товары или даже нематериальные активы. Пока получатель не вернул ценности кредитору, за ним числится долг. Причем в роли кредитора и получателя могут выступать не только организации, но и частные бизнесмены, и граждане.

Кредитор, не получив возврата задолженности, предпринимает законные методы по взысканию. Если действия не дают никакого результата и должник не возвращает заем, то допускается продать долг третьему лицу. Такая процедура называется переуступкой долга.

Но отказаться от своих обязательств в пользу третьего лица может не только кредитор. Должник также имеет право на перевод своих обязательств на другого гражданина или стороннюю фирму. Процедура называется перевод долга, это, по сути, замена должника на нового ответчика по долговым обязательствам. Для каждого вида уступки или перевода прав на задолженность предусмотрены свои особенности.

Важное о налогообложении

Переуступка долга — это платная процедура. Стоимость сделки — сумма долговых обязательств. Помимо основной стоимости задолженности, в сумму сделки могут быть включены дополнительные услуги. Но стороны могут договориться и о безвозмездной передаче долговых обязательств. В таком случае для участников сделки возникают налоговые риски.

Например, сделка облагается НДС при уступке права требования долга (пп. 1 п. 1 ст. 149 НК РФ). Порядок обложения зависит от следующих факторов (п. 2 ст. 153, п. 1, 2, 4 ст. 155 НК РФ, Письма Минфина России от 24.03.2017 № 03-07-11/17212, от 27.07.2016 № 03-07-11/43845):

• личность цедента;
• разница между суммой задолженности и суммой сделки;
• вид приобретаемых прав.

А вот передача прав по кредитному договору или договору займа не облагается НДС. Также необлагаемыми считаются операции по переуступке прав к взысканию авансовых платежей первоначальному кредитору.

В отношении налога на прибыль сумма дохода от уступки признается выручкой от реализации. А расходы по уступке и траты, связанные с реализацией, можно учесть при исчислении налога на прибыль организаций.

В ГК РФ не указывается, какая именно структура должна быть у трехсторонних соглашений по передаче долговых обязательств, но прописаны требования, относительно составления этого договора.

Как показывает практика, могут использоваться разные формы таких соглашений, поэтому каждая юридическая фирма разрабатывают договоры о переводе долга с учетом специфики сложившейся ситуации. При этом в соглашении обязательно указывается:

• Наименование документа (прописываются данные о сторонах договора, который его подписывают).
• Предмет соглашения (добавляется точное описание обязательств, которые переходят от старого должника к новому).
• Условия (указывается, что кредитор согласен на перевод долга, и прописываются обязанности сторон).
• Порядок разрешения споров (указываются реквизиты и проставляются подписи сторон).

Похожие записи:

• Транспортный налог в 2023 году
• Публикации по арбитражной практике Мугина А.С.
• Заявление на единовременное пособие при рождении ребенка в 2023 году