Какое налогообложение выбрать для интернет магазина в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какое налогообложение выбрать для интернет магазина в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Из налоговых режимов, перечисленных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2023 году работать на этом режиме?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Применение кассовой техники в интернет-магазине

Независимо от того, по какой системе налогообложения работает интернет-магазин, в нем должна применяться контрольно-кассовая техника.

По закону 54-ФЗ следует:

• регистрировать оборудование в налоговой и подключать к ОФД;
• передавать оператору фискальных данных электронные чеки после поступления оплаты на счет компании;
• пробивать чеки для всех способов расчета: онлайн-оплата банковской картой, перевод с электронного кошелька, платежное поручение в банке, перевод со счета физлица;
• при удаленных способах оплаты отправлять квитанции покупателю на электронную почту или телефон;
• указывать в чеках дополнительную информацию о продажах.

Выбивать чеки не нужно только при расчетах с физлицами через платежных агентов. Например, при отправке товара наложенным платежом почтой России обязанность по выдаче квитанции ложится на перевозчика.

В остальных случаях чеками занимается интернет-магазин. Организовать это можно двумя способами:

1. Установить кассу в офисе и снабдить необходимым оборудованием курьера. Чеки при этом формируются вручную.
2. Подключить собственную или арендованную онлайн-кассу. Она интегрируется с движком сайта и формирует чеки без участия продавца.

Дата реализации на ОСНО (для начисления НДС и налога на прибыль)

Торговцы с выручкой более 200 млн. руб. в год применяют ОСНО, у них возникают разные заморочки с датой признания доходов для начисления НДС и налога на прибыль при торговле через маркетплейс. Покупатель магазина вправе на выбор вначале оплатить товар картой, а потом его забрать или сделать заказ на условиях постоплаты, также возможен возврат товара после его выкупа, все эти ситуации имеют нюансы.

У продавца товара на общем режиме налоговая база по НДС возникает на наиболее раннюю из дат: дата отгрузки или дата получения предоплаты. Если имеет место предоплата, то налоговая база определяется дважды на дату получения аванса и затем на дату отгрузки. НДС по возвращенным товарам (или не выкупленным товарам) продавец может принять к вычету по общим правилам.

Под датой отгрузки (передачи) товаров для целей НДС нужно понимать дату фактической отправки (передачи для отправки) товаров от продавца к покупателю. При этом момент перехода права собственности на отгруженные (переданные) товары значения не имеет (письма Минфина № 03-07-11/7135 от 11.03.2013 года, № 07-02-06/14 от 09.02.2011 года).

В таком случае днем отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, который оформлен на покупателя (письма Минфина № 03-07-08/19635 от 16.03.2020 года, № 03-07-15/57115 от 06.10.2015 года, № 03-07-11/80 от 23.03.2012 года, ФНС № ГД-4-3/17114 от 01.10.2015 года).

Если сначала имеет место предоплата (человек на маркетплейсе вначале картой оплатил товар), то на дату получения предоплаты вы обязаны начислить НДС.

Если же отгрузка на условиях постоплаты, то в момент отгрузки (передачи транспортной компании) вам необходимо начислять НДС.

С выручкой для налога на прибыль дела обстоят иначе, ее необходимо признать в момент перехода права собственности на товар (п. 3 ст. 271 НК РФ). Таким моментом является фактическая передача товара покупателю (то есть момент, когда товар будет ему доставлен или когда покупатель заберет его из пункта самовывоза).

Какое налогообложение выбрать для интернет-магазина ООО и ИП

1. ООО

Если вы выбрали форму ООО для своего интернет-магазина, определите тип налогообложения с помощью представленной выше таблицы. Она показывает, что основные различия между формами налогообложения состоят в выплате налогов: основного, НДС и налога на имущество. Приведем практический пример исчисления налогов для интернет-магазина в 2019 году.

ООО приобретает у своего поставщика единицу товара за 1000 рублей (куда входит НДС 152,54 рубля), продает уже за 1700 рублей (где 259,32 рублей – это НДС в условиях ОСНО). Интернет-магазин для своей деятельности каждый месяц должен производить следующие расходы (в реальности их будет больше, здесь рассмотрим основные):

• оплата домена и хостинга – 250 рублей;
• заработная плата директора – 30 тысяч рублей;
• заработная плата менеджера – 24 тысячи рублей;
• страховые взносы – 16 308 рублей;
• аренда складского или офисного помещения небольшого размера, где будет храниться товар, а менеджер сможет принимать заявки, консультировать и оформлять заказы – 30 тысяч рублей (где 4576,27 рубля – НДС);
• затраты на товарные закупки (данный товар уже был реализован) – 500 тысяч рублей (где 76 271,19 рубля – НДС).

Допустим, что за первый квартал 2019 года данным ООО были реализованы товары в количестве 500 единиц, а общая выручка интернет-магазина составила 850 тысяч рублей. Как будет формироваться налог в этих условиях при различных системах налогообложения, покажем в таблице ниже.

Параметр	ОСНО (рубли)	УСН 6 % (рубли)	УСН 15 % (рубли)
Доход	720 339 (не учитывается НДС)	850 000	850 000
Расход	519 710,54 (не учитывается НДС)	–	600 558 (составляет 70 % от дохода)
База основного налога	200 628,46 = 720 339 − 519 710,54	850 000	249 442 = 850 000 – 600 558
Налог к уплате	40 126 = 200 628,46 × 0,2	34 692 = 850 000 × 0,06 (51 000) – 16 308 (сумма уплаченных страховых взносов)	37 416 = 249 442 × 0,15 (сравниваем с 1 % от 850 000: 37 416 больше 8500)
НДС к уплате	48 813 = (259,32 × 500) − 4576,27 – 76 271,19	–	–

Дополнительные коды для маркетплейсов

В зависимости от услуг, которые продавец попутно оказывает покупателю на маркетплейсе при продажах, подбираются дополнительные коды. Напоминаем, что они также подлежат отображению в ЕГРЮЛ, ЕГРИП. Среди них выделим такие часто используемые кодовые обозначения:

• если есть склад, пункт выдачи заказов, для складирования, хранения грузов (реализуемой продукции) – 52.10;
• для курьерских и почтовых доставок заказов (деятельность почтовой связи, курьерская) – 53.20;
• для самостоятельной упаковки реализуемых товаров – 82.92;
• при установке и использовании онлайн-кассы для платежей (прочая деятельность с применением вычислит. техники и ИТ) – 62.09;
• при наличии (можно и при отсутствии) параллельной офлайн-точки, предназначенной для продаж (без лицензий), – 47.99 (считается универсальным кодом, позволяющим продавать практически все, но только без лицензии).

Какое налогообложение интернет-магазина выбрать для ООО

Разберем аналогичным образом плюсы и минусы оформления интернет-магазина в качестве Общества с ограниченной ответственностью, а также выбор системы налогообложения для ООО.

Преимущества такой организации:

• Свободная регистрация. Возможность регистрации ООО по юридическому адресу, отличному от адреса прописки учредителя, позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность в любом регионе страны независимо от фактического адреса регистрации физического лица.
• Инвестиции. Форма собственности ООО позволяет проводить различные сделки с бизнесом, недоступные для ИП (например, открытие дочерних предприятий). Кроме того, юридические лица более привлекательны для инвесторов и кредиторов, чем индивидуальные предприниматели.

Недостатки ООО:

• Бумажная волокита при оформлении. Процедура регистрации ООО несколько сложнее, чем ИП, в основном за счет подготовки целого пакета документов. Размер госпошлины выше и составляет на текущий момент 4 000 рублей. Уставный капитал должен составлять не менее 10 000 рублей. Необходимо также в обязательном порядке открыть расчетный счет и заказать печать. Однако заметим, что ООО можно продать или переоформить на другого собственника. Процедура регистрации непроста, потребует времени и финансовых затрат.
• Без бухгалтера в ООО не обойтись. Ведение бухгалтерских дел в ООО предполагает учет каждой хозяйственной операции, будь то покупка калькулятора и выдача денег в долг сотруднику организации. Правила и методология бухгалтерского учета должны быть соблюдены в неукоснительном порядке, а значит, в штате должен быть грамотный бухгалтер.
• Большой объем бухгалтерской и налоговой отчетности. Список отчетности ООО зависит от выбранной системы налогообложения и включает не только бухгалтерские и налоговые декларации, но также отчетность в государственные внебюджетные фонды, отчетность по кассовым операциям и т.д.

После того, как вы определились с формой собственности, окончательно приняв решение о регистрации ООО, необходимо разобраться, какое налогообложение лучше для интернет-магазина. Выбор общей или упрощенной системы налогообложения зависит лишь от торгового оборота, штата сотрудников, а категория товаров для реализации значения не имеет, будь то налогообложение для интернет-магазина автозапчастей или для интернет-магазина одежды. Налогообложение на ОСНО невыгодно тем компаниям, которые ведут интернет-торговлю в незначительных объемах.

Законодательством определены показатели деятельности фирмы, при которых ООО не вправе применять УСН и должны выбрать для целей учета общую систему налогообложения:

• Выручка интернет-магазина за отчетный год превышает 150 миллионов рублей;
• Численность официально устроенных сотрудников более 100 человек;
• Стоимость основных средств на балансе превышает 150 миллионов рублей.

Налогообложение интернет-магазина ИП в 2024 году

Интернет-магазины, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, сталкиваются с определенным налоговым режимом, который будет действовать в 2024 году. Этот режим определяет, какие налоги необходимо уплачивать и как их расчитывать.

В 2024 году ИП-интернет-магазины должны уплачивать следующие виды налогов:

Вид налога	Ставка	Основание для расчета
НДС	20%	Сумма продаж товаров и услуг
Единый налог на вмененный доход	6% от величины дохода	Разница между доходом и расходами
ПФР (пенсионный фонд)	не менее 22% от заработной платы	Сумма заработной платы
ФСС (фонд социального страхования)	выплачивается в соответствии с расчетными суммами	Сумма заработной платы

Важно отметить, что ИП-интернет-магазины имеют право применять упрощенную систему налогообложения, если их годовой доход не превышает определенную границу.

Кроме того, интернет-магазины обязаны регулярно предоставлять отчетность в налоговые органы и вести учет своих доходов и расходов.

Важно помнить, что данная информация может изменяться в зависимости от законодательства и региональных правил налогообложения, поэтому всегда лучше консультироваться с профессионалами в области налогообложения или обратиться в налоговую службу для получения точной информации.

Особенности налогообложения интернет-магазина ИП

Налогообложение интернет-магазина, который ведет индивидуальный предприниматель, имеет свои особенности. Главное отличие состоит в том, что ИП, занимающийся онлайн-торговлей, должен платить налоги не только на доходы, но и на оборот.

При этом ИП может выбрать две формы налогообложения: упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему. Какую систему выбрать, решает ИП, исходя из своей деятельности и ожидаемого дохода.

В случае выбора УСН ИП платит налог на доходы в размере 6% при ежегодном обороте до 60 млн рублей. При этом он освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и не ведет бухгалтерию в полном объеме. Однако следует учесть, что при УСН нельзя списывать налоговые вычеты в полном объеме.

Патентная система налогообложения позволяет ИП платить фиксированную сумму налога в зависимости от вида деятельности и местонахождения интернет-магазина. Размер такого налога устанавливается органами власти ежегодно. При этом ИП также освобождается от уплаты НДС и не обязан вести полноценную бухгалтерию.

При выборе системы налогообложения необходимо учесть свои возможности и особенности бизнеса. Каждая из систем имеет свои преимущества и недостатки. Необходимо обратить внимание на стоимость услуги бухгалтера и дополнительные расходы на ведение бухгалтерии при использовании УСН, а также на возможность учета налоговых вычетов при патентной системе.

Основные налоговые формы для интернет-магазинов ИП

Для ИП, занимающихся интернет-торговлей, существует несколько основных налоговых форм, которые необходимо заполнять и предоставлять в налоговые органы. Эти формы позволяют вести учет доходов и расходов, а также определять сумму налоговых платежей.

Одной из главных форм является декларация по налогу на прибыль (форма 3-НДФЛ). В ней ИП указывает все доходы и расходы, связанные с его деятельностью. Декларация подается ежегодно, в срок до 30 апреля следующего года. От налога на прибыль освобождаются ИП, чей годовой доход не превышает определенную сумму (освобождающий порог).

Если ИП выполняет роль налогового агента и осуществляет расчет и уплату НДС, то ему необходимо предоставлять декларацию по НДС (форма 3-НДФЛ). В этой декларации указываются поступления и расходы в связи с поставками товаров и услуг, а также сумма НДС, подлежащая уплате.

Для определения размера социальных отчислений ИП должен заполнять ежемесячную декларацию по страховым взносам (форма РСВ-1). В этой декларации указывается заработок работников, выплаченный ИП, а также страховые взносы, подлежащие уплате. Декларация подается до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также ИП обязан представить годовой отчет о движении товаров (форма 7). В этом отчете указывается информация о движении товаров по месяцам, а также суммы приобретенного и реализованного товара. Отчет подается ежегодно, вместе с декларацией по налогу на прибыль.

Форма	Наименование	Сроки предоставления
1	Декларация по налогу на прибыль	До 30 апреля следующего года
3-НДФЛ	Декларация по НДС	Месяц следующий за отчетным
РСВ-1	Декларация по страховым взносам	До 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
7	Годовой отчет о движении товаров	Вместе с декларацией по налогу на прибыль

Заполнять налоговые формы для интернет-магазинов ИП необходимо в сроки, установленные законодательством. Непредоставление деклараций или предоставление их с нарушением сроков может повлечь за собой штрафы и санкции со стороны налоговых органов.

Сравнение «обычной» упрощенки и АУСН

Проведенное сравнение основных критериев, по которым можно объективно сравнить режимы и определить наиболее выгодный для своего бизнеса.

Критерий	УСН	АУСН
Годовой доход	Не более 251,4 млн рублей	Не более 69 млн рублей
Штат сотрудников	До 130 человек	До 5 человек
Ставка налога при выборе режима «доходы»	1-6% или 8% при превышении лимита доходов 188,55 млн рублей или при расширении штата свыше 100 человек	8%
Ставка налога при выборе режима «доходы – расходы»	5-15% или 20% при превышении лимитов, как в предыдущем пункте	20%
Ставка минимального налога в режиме «доходы – расходы»	1% от всех доходов	3% от всех доходов
Затраты, разрешенные к учету для режима «доходы и расходы»	Перечень регламентирован п. 1 ст. 346.16 НК РФ	Никакого перечня пока не существует
Налоговый период	Календарный год	Календарный месяц
Частота уплаты налога	Ежеквартально	Ежемесячно
Налоговый учет	Книга учета доходов и расходов	Онлайн-кабинет
Страховые взносы	Есть	Нет
Исчисление налога	Налогоплательщик все делает самостоятельно	Налог рассчитает налоговая инспекция

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.

Какие налоги придется платить:

• 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
• 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
• Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
• Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.

Преимущества ОСНО

• Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
• У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
• Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
• При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
• Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
• Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.

Недостатки ОСНО:

1. Сложное и полное налогообложение;
2. Необходимость ведения бухгалтерского учета;
3. Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
4. Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения ЕСХН:

• Производство подакцизных товаров;
• Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
• Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.

Какие налоги придется платить:

• Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
• НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:

1. Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
2. Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.

Преимущества ЕСХН:

• Освобождение от уплаты других налогов;
• Простая система учета;
• Лимита расходов нет;
• Возможность совмещать режим с патентом.

Недостатки ЕСХН:

• Предприниматель не может получить налоговый вычет;
• Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.

Кто не сможет перейти на АУСН

Кроме тех ИП и компаний, которые состоят на учёте в налоговой в других регионах России, на АУСН не смогут перейти:

• те, кто платит сотрудникам зарплату наличными,
• те, кто применяет другие налоговые режимы: АУСН нельзя ни с чем совмещать,
• те, чьи сотрудники — налоговые резиденты других стран,
• компании, у которых есть филиалы или обособленные подразделения,
• те, кто производит подакцизные товары, за исключением вин,
• ломбарды, нотариусы частной практики, адвокаты.

Если ИП или компания на АУСН перешагнёт порог дохода в 60 миллионов рублей или сотрудников станет больше пяти, об этом нужно сообщить в налоговую или банк. Бизнес переведут на общую систему налогообложения.

Похожие записи:

• Выход участника из ООО в 2022: пошаговая инструкция
• Региональные льготы ветеранам боевых действий в Волгограде
• Пенсия по потере кормильца в 2023 году