Привлечение работника к материальной ответственности
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Привлечение работника к материальной ответственности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно п. 3 ст. 53 ГК РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (далее – директор), должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.
Следует отметить, что на требование о возмещении убытков распространяется общий срок исковой давности – три года (ст. 196 ГК РФ). Его течение начинается с момента, когда общество или его участник узнали или должны были узнать о неправомерных действиях директора.
Если о пропуске срока исковой давности заявлено, то иск о возмещении убытков не будет удовлетворен.
Так, в Постановлении от 18.03.2015 № Ф08-948/2015 по делу № А53-28548/2013 АС СКО указал, что участник ООО имеет право получать информацию о деятельности общества, знакомиться с его бухгалтерскими книгами, а также иной документацией в установленном его учредительными документами порядке (п. 1 ст. 8 Закона об ООО[3]). Также участник общества вправе реализовать свои права через представителя, действующего в соответствии с полномочиями, основанными на указаниях федеральных законов или актов уполномоченных на то государственных органов или органов местного самоуправления либо доверенности, составленной в письменной форме. Ненадлежащее отношение участников к осуществлению своих прав, отсутствие осмотрительности и заботливости при осуществлении своих прав влечет негативные последствия для участников.
Однако АО, владеющее большинством долей в ООО в 2009 году при подготовке к очередному годовому собранию участников ООО, реализуя свои права участника общества, имело реальную возможность проконтролировать процесс исполнения инвестиционного контракта, ознакомиться с документами о деятельности общества и, учитывая стоимость инвестиционного контракта, узнать о соглашении о прекращении обязательств по инвестиционному договору, следовательно, узнать о допущенном ответчиком нарушении не позднее 2009 года и поставить вопрос о замене директора общества с целью реализации права на судебную защиту. Поскольку с заявленным требованием общество обратилось в суд в декабре 2013 года, им пропущен срок исковой давности.
В другом деле (Постановление АС СЗО от 12.05.2015 № Ф07-1754/2015 по делу № А26-3258/2013) суд указал, что срок исковой давности по требованию о возмещении убытков, предъявленному к директору, исчисляется с момента, когда общество узнало или должно было узнать о неправомерном расходовании денежных средств директором, если таковое имело место.
Установив, что общество располагало такой информацией более чем за три года до обращения конкурсного управляющего в арбитражный суд с требованием о возмещении убытков, суд апелляционной инстанции признал, что заявителем пропущен срок исковой давности.
Срок давности для применения санкций к руководителю
Срок давности ответственности руководителя зависит от того, на основании какого раздела законодательства она применяется.
Привлечение директора к ответственности за убытки в рамках трудовых отношений возможно в течение года после выявления ущерба (ст. 392 ТК РФ). Для гражданско-правовой ответственности в общем случае применяется трехлетний срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ). Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности при банкротстве может быть подано в течение 10 лет после нарушения (ст. 61.14 закона № 127-ФЗ).
Срок давности по административным делам установлен ст. 4.5 КоАП РФ и зависит от категории правонарушения. Среди рассмотренных нарушений максимальный срок давности (2 года) установлен по ст. 15.11 КоАП РФ за искажение данных бухучета. По уголовным делам период зависит от тяжести преступления, определяемого максимальным сроком лишения свободы (ст. 78 УК РФ). Если он превышает 5 лет, то преступление считается тяжким и срок давности по нему составляет 10 лет.
Увольнение работника не препятствует взысканию ущерба.
Расторжение трудового договора после причинения ущерба не влечет за собой освобождение стороны данного договора от материальной ответственности (ч. 3 ст. 232 ТК РФ). В связи с этим работодатель может обратиться с иском (о возмещении материального ущерба) не только к работнику, но и бывшему работнику.
Доказательства обоснованности иска должен представить работодатель
Необходимыми условиями для наступления материальная ответственность работника за ущерб являются:
-
наличие прямого действительного ущерба у работодателя;
-
противоправность поведения (действий или бездействия) работника;
-
причинная связь между действиями или бездействием работника и причиненным работодателю ущербом;
-
вина работника в причинении ущерба.
О представлении доказательств.
Рассчитывать на то, что судьи удовлетворят иск о взыскании ущерба, можно лишь в случае, когда у работодателя имеются все необходимые документы, составленные без нарушений и недочетов.
Работодатели должны неукоснительно соблюдать требования ст. 247 ТК РФ, согласно которой до принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов. Истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным. В случае отказа или уклонения работника от предоставления указанного объяснения составляется соответствующий акт. Работник и (или) его представитель имеют право знакомиться со всеми материалами проверки и обжаловать их.
Постановление пленума Высшего арбитражного суда № 60
30 декабря 2008 г. Законом РФ № 296-ФЗ были внесены некоторые изменения в Закон РФ № 127-ФЗ. В итоге, в целях единообразного исполнения судами российского законодательства по банкротству физлиц Пленум ВАС решил принять Постановление № 60 от 23 июля 2009 г. Основные изменения приведены ниже в таблице.
| № | Описание основных пунктов Постановления ВАС РФ № 60 | Разъяснения ВАС РФ по банкротству физлиц |
| 1 | В п. 1, 2 уточнен термин «текущие платежи» | Согласно ст. 5 Закона РФ № 127-ФЗ, текущие платежи — это денежные обязательства и налоговые или иные обязательные платежи, которые появились после начала банкротства физлица. С учетом этого Пленум разъяснил, что платежи, которые появились после заведения нового дела по банкроту, несмотря на сроки их осуществления, не могут быть отнесены к текущим ни в одной из стадий банкротства. Если такие платежи появились до открытия нового дела, но срок их осуществления должен был истечь после начала процедуры наблюдения, они заносятся в реестр |
| 2 | Теперь неправомерные действия или бездействие арбитражного (финансового) управляющего могут быть обжалованы в суде кредитором по текущим платежам. В п. 3 ВС РФ разъяснен порядок и особенности принятия таких жалоб | Так, при поступлении жалобы кредитора на финансового управляющего арбитражный суд рассматривает ее в течение 1 мес. со дня ее получения судебной канцелярией (ст. 60 Закона ФЗ № 127-ФЗ) |
| 3 | В п. 4 ВС РФ даны разъяснения по срокам процедуры и требованиям о банкротстве физлица через суд, инициированном конкурсным кредитором | В 4-м пункте Пленум ВС РФ указал, что конкурсный кредитор вправе обанкротить гражданина через суд с момента вступления в юридическую силу судебного решения о взыскании с физлица денег. Конкурсный кредитор вправе обращаться в суд с требованием о банкротстве гражданина и после вынесения судебного Определения об утверждении мирового соглашения. Тогда суду, куда подано такое требование, обязательно нужно проверить исполнение должником п. 2 ст. 33 Закона РФ № 127-ФЗ. Так, гражданин должен прекратить выплачивать свои долги на протяжении 3 мес. со дня последней даты выплаты. При неисполнении физлицом п. 2 ст. 33 Закона РФ № 127-ФЗ суды вправе отказывать в банкротстве физлица (абз. 2 ст. 43 Закона РФ № 127-ФЗ) |
| 4 | В п. 5 приведен порядок взаимодействия суда с уполномоченным госорганом при взыскании долгов физлиц по платежам через суд или в бесспорном порядке | Пленум ВС РФ разъяснил, что при бесспорном порядке взыскания задолженности уполномоченный госорган вправе обанкротить должника через суд по истечении 30 дней с момента оформления ФНС (ФТС) решения о взыскании долга за счет денег или движимого/недвижимого имущества физлица. По налоговым и иным обязательным платежам физлица, взыскиваемым через суд, подать аналогичное заявление можно по прошествии 1 мес. с момента вступления в законную силу соответствующего судебного решения |
| 5 | В п. 8 приведены новые сроки обжалования должником решения собрания кредиторов | Пленум ВС указал, что, если гражданин не был поставлен в известность об открытии собрания кредиторов, он может признать данное решение кредиторов недействительным через суд. Это можно сделать на протяжении 20 дней с момента, когда он узнал о решении кредиторов (максимум — на протяжении 6 мес. со дня принятия такого решения) |
| 6 | В п. 10 перечислен примерный перечень полномочий, которые финансовый управляющий не может передать третьим лицам | Так, к полномочиям финуправляющего, которые нельзя передать третьим лицам, относятся:
|
| 7 | В п. 14-16 отдельно прописаны вопросы, касающиеся отстранения (назначения) финансового управляющего, регламента его работы и установления размера его вознаграждения | Пленум ВС пояснил, что судья может указать в своем решении только установленный п. 3 ст. 20.6 Закона РФ № 127-ФЗ фиксированный размер вознаграждения для финансового управляющего. Однако, проценты от размера удовлетворенных требований в этом документе указывать не надо. Кроме того, в случае закрытия судопроизводства по банкротству физлица из-за отсутствия нужной суммы для покрытия судебных расходов, такие проценты арбитражному управляющему не выплачиваются |
| 8 | В п. 31, 32 приведены особенности погашения долгов гражданина участниками (учредителями), третьим лицом или владельцем движимого/недвижимого имущества | ВС РФ разъяснил, что заявление на признание требований кредиторов погашенными может быть рассмотрено на отдельном судебном слушании. Причем дата начала таких судебных слушаний по банкротству устанавливается судом после принятия уведомления о намерении и оформлении при этом соответствующего Определения. К такому заявлению обязательно нужно приложить платежную документацию, удостоверяющую перечисление денег в суммах и в порядке, которые приведены в судебном Определении |
| 9 | В п. 37, 40 приведена информация о том, что после принятия судьей уведомления о намерении финуправляющий вправе исполнить требования кредиторов на протяжении 3 рабочих дней с момента перевода заявителем денег на спец. счет физлица в банке | Пленум ВС указал, что финуправляющий вправе перевести деньги кредиторам только после зачисления на спец. счет должника в банке необходимой суммы. Причем требования по текущим другим платежам теперь могут быть удовлетворены в 5-ю, а не в 4-ю очередь, как это было раньше |
Уголовная ответственность руководителя
Уголовные нарушения могут быть экономическими или трудовыми. Если таковые случаются, дела по ним будут рассматриваться в прокуратуре. В случае, если вина будет доказана, руководителю может грозить один из трех видов наказания:
-
крупный штраф;
-
исправительные работы;
-
лишение свободы сроком до 10 лет.
Перечислим наиболее частые уголовные правонарушения, которые фиксирует прокуратура РФ, а также возможные меры наказания для каждого из них.
-
Задержка зарплаты более чем на 2 месяца. За это правонарушение руководителю организации может грозить штраф до 500 000 рублей или лишение свободы до 5 лет.
Чтобы избежать наказания, необходимо выплатить сотрудникам зарплату, а также компенсацию за указанный период в течение 2-х месяцев после заведения дела.
-
Неуплата налогов. За данное нарушение директору может грозить штраф до 500 000 рублей или лишение свободы до 6 лет.
Если ранее подобных правонарушений не совершалось, а директор все-таки рассчитался с налоговой, ответственность с него могут снять.
-
Отсутствие регистрации и лицензии для ведения бизнеса. В этом случае в уголовном кодексе предусмотрен штраф до 500 000 рублей или лишение свободы до 5 лет.
-
Нарушение требований безопасности: регламентов Таможенного Союза, санитарных норм, требований МЧС. Штраф в размере до 500 000 рублей, лишение свободы до 6 лет.
-
Дача взятки должностным лицам, подкуп коммерческих организаций и т.д. За такие экономические преступления размер штрафа может достигать 2,5 млн рублей. Кроме того, директору может грозить лишение свободы до 8 лет.
-
Мошенничество в особо крупных размерах, а также подписание фиктивных договоров. В этом случае размер штрафа составит до 1 миллиона рублей, а срок лишения свободы до 10 лет.
Административная ответственность
В соответствии с нормативными актами должностное лицо подлежит административной ответственности, если оно совершило правонарушение в процессе исполнения служебных обязанностей. Привлечь генерального директора могут на основании КоАП и региональных законов об административных правонарушениях. Ответственность для руководителей предусмотрена в области трудовых отношений за такие противоправные действия как:
- прием на работу без трудового договора;
- нарушение правил и сроков проведения специальной оценки труда;
- оплата командировочных расходов не в полном объеме;
- выдача зарплаты 1 раз в месяц;
- установление размера оплаты труда меньше МРОТ;
- несоблюдение порядка предоставления ежегодных отпусков;
- необоснованный отказ от заключения коллективного договора с работниками или нарушение обязательств по договору;
- несоблюдение норм охраны труда;
- нарушение положений ТК об особенностях труда женщин;
- несоблюдение порядка приема на работу иностранных граждан или инвалидов и др.
Читайте: Какую ответственность несёт учредитель ООО в 2021 году?
В качестве наказаний за подобные деяния применяют штрафы, которые могут составлять десятки тысяч рублей. При серьезных нарушениях директора могут дисквалифицировать, т.е. лишить права занимать должность руководителя на определенный срок.
Не менее строгое наказание назначают за противоправные действия в экономической сфере. Отвечать не только организации, но и руководителю, придется за нарушения в следующих областях:
- кассовых операций и применения контрольно-кассовой техники;
- прав потребителей;
- налогообложения;
- предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности;
- получения лицензий на определенные виды деятельности;
- предоставления сведений для налогового контроля;
- валютного законодательства.
В этих случаях размер штрафов для должностных лиц исчисляется уже сотнями тысяч, а за некоторые правонарушения взыскивают до 1 млн. рублей.
Согласно ст. 2.9 КоАП виновного могут освободить от административной ответственности, если правонарушение признают малозначительным. Для этого необходимо установить, что оно не нанесло существенного ущерба и не привело к серьезным последствиям для государства или третьих лиц.
Сроки давности привлечения виновных к административной ответственности определены ст. 4.5 КоАП. За правонарушения, совершенные в области трудовых отношений и экономики, он составляет 1 год. Противоправные действия в сфере таможенного, валютного, бюджетного законодательства подлежат административной ответственности в течение 2 лет, за нарушения законодательства о банкротстве привлечь могут в течение 3 лет.
За какую сумму директора могут привлечь к уголовной ответственности по налоговой статье?
Представим, что компания перевела фирме-однодневке 8 млн руб. с НДС за некие услуги. При этом компания:
- засчитала эти 8 млн как расходы при исчислении налога на прибыль;
- применила вычет с входящего НДС.
Какую сумму доначислит налоговая по результатам налоговой проверки, если вскроется, что контрагентом является компания-однодневка?
- НДС на 1 220 338 руб. (8 000 000/118 * 18). Ведь операции, в связи с которой компания применила вычет по НДС, на самом деле не было.
- Налог на прибыль — 1 355 932 ((8 000 000 — 1 220 338) * 20 %).
- Штраф: 1 030 508 — ((1 220 338 + 1 355 932) * 40 %). Складываем сумму уплаченных НДС и налога на прибыль и высчитываем из неё 40 %.
Штраф 40 % от неуплаченных налогов накладывается, если неуплата была умышленной — это обязательное условие возбуждения уголовного дела. Если компания не заплатила налоги потому, что бухгалтер ошибся или не знал, что компания должна их заплатить, то состава преступления нет.
Виды ответственности применительно к бывшему директору
Сначала рассмотрим, какие виды ответственности в принципе могут быть применены к бывшему руководителю компании:
Дисциплинарная и материальная ответственность руководителя организации (как и любого сотрудника) устанавливается ТК РФ. Эти виды ответственности применимы только к сотрудникам компании. Поэтому на бывшего руководителя они не распространяются.
Административная ответственность может быть применена к должностному лицу, т.е. к действующему сотруднику. Значит, и этот вид ответственности для бывшего руководителя «не подходит».
Гражданско-правовая и уголовная ответственность не зависят от статуса виновного лица. Поэтому именно эти два вида ответственности могут быть применены к руководителю компании даже после его увольнения.
В следующих разделах рассмотрим, в каких случаях чаще всего применяется ответственность гендиректора по долгам ООО после его увольнения.
Виды ответственности управленца ООО
Классификация видов ответственности гендиректора ООО представлена в таблице:
| Вид ответственности | Сущность | Примечания |
| Административная | Применяется в случае совершения гендиректором нарушений, предусмотренных КоАП РФ (например, игнорирование норм трудового права в части периодичности выплаты трудового вознаграждения, искажение финотчетности) | Применяется независимо от административной ответственности юрлица, то есть за одно и то же правонарушение может привлекаться и гендиректор, и юрлицо |
| Материальная | Подразумевает совершение действий, повлекших за собой нанесение существенного материального вреда ООО | Применяется независимо от гражданства управленца и обуславливает полную компенсацию причиненного ущерба, а также уплату недополученной гипотетической прибыли. Привлечь к ответственности гендиректора может любой участник ООО.
в подавляющем большинстве случае, предусматривает штрафы, сумма которых зависит от тяжести правонарушения и варьируется в пределах от 5.000 до 200.000 руб. |
| Уголовная | Вменяется за совершенное субъектом опасное действие, либо его бездействие, трактуемое ТК РФ, как незаконное | В большинстве своем, убытки от незаконных действий управленца должны составлять больше 1.500.000 руб.
Почти во всех статьях, регулирующих вопрос применения этого вида ответственности, прописано, что вариантами наказания может быть уплата штрафа, назначение общественных работ, арест или лишение свободы. Но они могут комбинироваться судьями, то есть виновное лицо одновременно «накажут рублем» и тюремным заключением |
Ответственность генерального директора по долгам ООО с 2020 года
Особенностью руководства ООО является то, что ни управленец, ни учредители не несут ответственности по долгам Общества (п. 1 ст. 87 ГК РФ). Единственное, чем они рискуют – активы, внесенные ими в качестве доли в УК.
Однако, стоит различать долги, ставшие следствием влияния бизнес-среды, и задолженности перед кредиторами, возникшие по причине намеренного введения управленцем ООО в состояние банкротства, для погашения которых у юрлица недостаточно активов (а, согласно ст. ГК РФ, оно ответственно по долгам всем своим имуществом).
Во втором случае, с 2020 года генеральный директор ООО привлекается к субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве юрлица и погашает долги перед контрагентами из своих средств (но только если суд решит, что с него следует взыскать их сумму в общую конкурсную массу).
Впрочем, на следующее имущество, определенное в ст. 79 ФЗ № 229 от 02.10.2007 г., взыскание не обращается.
Ответственность должностного лица после увольнения
Согласно ст. 362 ТК РФ руководители и иные должностные лица организаций, а также работодатели — физические лица, виновные в нарушении трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, несут ответственность в случаях и порядке, которые установлены Трудовым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами. В соответствии с нормами Трудового кодекса Российской Федерации основными обязанностями работодателя при осуществлении сокращения численности работников являются: предупреждение работника о предстоящем увольнении; уведомление профсоюзной организации либо учет ее мнения; предложение работнику иных вакансий; соблюдение преимущественного права некоторых работников на оставление на работе. Необходимо помнить и о соблюдении формальной стороны увольнения, т.е.
Материальная ответственность гендиректора
Руководитель организации единолично принимает решения по функционированию фирмы, зачастую совмещая свою работу с обязанностями главбуха.
Во избежание злоупотреблений трудовой кодекс устанавливает, что лицо, занимающее должность гендиректора, должно отвечать за ущерб, нанесенный организации в результате ошибочных действий.
Материальная ответственность генерального директора ООО распространяется не только на прямые убытки, возникшие по его вине, но и на упущенную из-за его бездействия выгоду.
В первом случае имеется в виду действительный материальный ущерб:
- возмещение стоимости утраченного имущества;
- компенсация издержек, понесенных лицом на восстановление прав, в нарушении которых виновен руководитель.
Во втором – недополученные доходы, которые общество могло заработать, если бы директор предпринял для этого все возможные шаги, своевременные и достаточные.
Сам материальный урон, подлежащий возмещению со стороны гендиректора, рассчитывается в соответствии с нормами, установленными гражданским законодательством. Согласно ст. 53 п.
3 ГК РФ участники общества вправе потребовать от директора компенсации понесенных по его вине убытков в рабочем порядке, не обращаясь в сторонние инстанции.