Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Льготы по транспортному налогу
Льготы на транспортные налоги для пенсионеров в 2021 году устанавливаются каждым регионом самостоятельно, на федеральном уровне они не предусмотрены, поэтому могут существенно различаться в разных субъектах РФ. Местные власти имеют возможность как частично, так и полностью освободить некоторые категории жителей от уплаты налогов. Одними из самых высоких показателей могут похвастаться города федерального значения.
В Москве за автомобиль с двигателем до 200 л. с. не платит транспортный следующие группы лиц, в которую также попадают люди пенсионного возраста:
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и прочих боевых действий;
- Герои СССР и РФ;
- Участники техногенных катастроф (ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других);
- Граждане, получившие орден Славы трёх степеней;
- Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.
В Санкт-Петербурге льготы уже более конкретны и выгодны: все граждане предпенсионного и пенсионного возраста не платят транспортный налог за одно ТС с мощностью до 150 л. с. Ещё одним условием является место его производства — Россия или ЕАЭС. Ветераны, инвалиды и герои здесь на 100 % освобождены от транспортного налога, но дополнительно установлены ограничения по мощности двигателя.
Стандартные правила поддержки пенсионеров в России выглядит следующим образом:
- Уменьшение налоговой ставки;
- Скидка на уплату налога, распространяющаяся на автомобили малой мощности.
Платят ли налог работающие пенсионеры?
Главным условием для получения льготы по налогу на имущество является факт получения ежемесячной выплаты в виде пенсионного обеспечения. Условие о трудоустройстве в отношения данной льготной преференции не существует.
Поэтому факт наличия у пенсионера заключённого трудового контракта на уплату налога на имущество никак не влияет.
Таким образом определяя, платят ли налог на имущество пенсионеры можно сказать, что если лицо относится к пенсионерам, оно освобождается от налогообложения имущества, даже если он официально работает.
На практике может возникнуть ситуация, что пенсионер долгое время производил уплату налога не зная, что ему положена льгота. В таком случае он может оформить заявление и вернуть излишне перечисленный имущественный налог, но только за предыдущие 3 года.
Льготы для пенсионеров по категориям
Налоговые послабления предоставляются нескольким категориям льготников.
| Категории пенсионеров | Доступные виды налоговых преференций |
| Пенсионеры, вышедшие на пенсию по достижении возрастной планки | Полное или частичное освобождение от НДФЛ, налогов на землю, имущество, транспорт |
| Трудоустроенные пенсионеры | Льготы по НДФЛ, налогам на землю, имущество и транспорт |
| Инвалиды | Пенсионеры с группой инвалидности имеют право на такие преференции, как:
|
| Ветераны труда | Ветераны труда получают следующие виды льгот:
|
| Военные пенсионеры | На федеральном уровне имеют право использовать следующие льготы:
|
Правила начисления налога на землю
Облагаются налогом данного муниципалитета, только те земельные наделы, которые входят в границы и находятся в аренде, по договорам бессрочного пользования.
Сумма налога начисляется исходя из кадастровой оценочной стоимости одной сотки земли.
Местные власти принимают ращения о принятии процентной ставки, которая и повлияет на сумму уплаты сбора.
Кадастровая оценочная стоимость земли определяется по состоянию первого января 2023 года.
Для льготной категории налогоплательщиков земельного сбора происходит такой порядок расчёта:
- Площадь земельного надела — 600,0 метров квадратных = превышающая площадь льготного надела;
- Исчисляется стоимость по кадастру превышающей площади;
- Стоимость превышающей площади х процентная ставка = сумма к оплате.
Как изменился порядок расчета земельного платежа
В 2022 году земельный платеж определяется по данным кадастровой оценки зарегистрированных участков земли, которая проводится государством. Такой подход к установлению обязательств по уплате данного налога не является чем-то новым, так как он уже достаточно давно внедряется властями в поэтапном режиме – еще с 2015 года, – а его реализация планируется правительством на пятилетний период. Получателями этих земельных платежей, как уже упоминалось ранее, являются местные бюджеты.
Надо отметить, что применение кадастровой оценки для определения налогооблагаемой базы способствовало существенному увеличению окончательных сумм, подлежащих уплате землевладельцами в бюджеты соответствующих муниципальных образований.
Учитывая обстоятельства кризиса 2015-2016 годов в экономике РФ, можно утверждать, что такая мера изначально рассматривалась как инструмент обеспечения ощутимого роста бюджетных поступлений.
Следует обратить внимание, при расчете итоговой суммы земельного платежа на протяжении переходного периода применяется корректирующий коэффициент, обуславливающий уменьшение величины взимаемой выплаты по налогу. Значение данного коэффициента ежегодно изменяется. По истечении запланированных пяти лет он должен достигнуть единицы.
Важным нововведением в аспекте определения величины земельного платежа к 2022 году считается закономерное повышение суммы на 20% в очередной раз.
Платят ли пенсионеры налог на землю?
Пенсионерам, как и любым другим физическим лицам, необходимо уплачивать налоги, предусмотренные действующим законодательством РФ, в том числе и земельный налог. Но чтобы уменьшить налоговую нагрузку для этой категории граждан, в некоторых случаях для них могут быть предоставлены федеральные или местные льготы по уплате налога на землю.
Таким образом, в общем случае пенсионеры обязаны уплачивать налог на землю так же, как и другие граждане России. Однако в исключительных случаях обязанность по уплате земельного налога для них может быть вообще отменена.
Такие исключения предусмотрены для граждан, которые:
Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ не требуется уплачивать земельный налог в отношении следующих участков, которые не являются объектами налогообложения:
- изъятые и ограниченных в обороте согласно п. 4 ст. 27 Земельного кодекса РФ (земли, на которых расположены объекты культурного наследия народов РФ, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники и т.д.);
- участки, находящиеся в составе земель лесного и водного фонда;
- входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.
Как оформить льготу на земельный налог для пенсионеров
Если пенсионер имеет основание на получение льготы по земельному налогу, и эта льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или право на нее возникло впервые, то гражданин может самостоятельно обратиться в отделение ФНС с заявлением о ее предоставлении.
Направить заявление можно любым из перечисленных ниже способов:
Если заявление о предоставлении льготы уже направлялось в налоговый орган и в нем не было указано, что льгота будет использована в течение ограниченного периода времени, то в следующем налоговом периоде подавать такое заявление повторно уже не требуется.
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право пенсионера на получение льготы в зависимости от основания, например:
- для инвалидов I или II группы подтверждающим документом будет справка мед. учреждения, подтверждающая факт установления инвалидности;
- для Героев Советского Союза или РФ дополнительно нужно предоставлять книжку Героя или орденскую книжку;
- для граждан, оформивших пенсию в соответствии с действующим пенсионным законодательством, подтвердить право на получение льготы можно пенсионным удостоверением и т.д.
Все основные льготы собраны в статье 407 НК, но для пенсионеров нужна более конкретная информация. Поэтому им для изучения законов нужно изучить такую часть этой важной для всех статьи, как пункт 1.10. Что предусматривает этот пункт и положение о льготах в целом? Выделяется перечень категорий граждан, которые могут рассчитывать на смягчение налогообложения.
- Уменьшается или полностью отменяется налог для владельцев строения или сооружения с размером площади до 50 квадратных метров. Но такое строение должно находиться на земельном участке с категорией под индивидуальное жилое строительство.
- Возможны льготы и для тех граждан РФ, которые достигли пенсионного возраста. Он установлен государственным законодательством и составляет для женщин 55 лет, для мужчин 60 лет. Такие лица начинают получать помощь от государства в виде пенсии. Она может быть разного размера, в зависимости от зарплаты, категории, специальности, условий работы.
- Это лица, которые имеют статус инвалидов детства и инвалидов 1-ой, 2-ой группы.
По достижению пенсионного возраста гражданин может настаивать на пересмотре его налогообложения по недвижимости.
Как получить налоговую льготу
Чтобы применить льготу по налогу на гараж для пенсионеров, дом или другую недвижимость, нужно направить уведомление о праве на льготу в налоговую инспекцию по месту жительства. Льгота будет применена и без заявления, если у ИФНС есть сведения о том, что гражданин стал пенсионером.
Если в собственности пенсионера находится несколько объектов из одной льготной категории, то в ИФНС направляется уведомление, в котором следует указать, в отношении какого из них нужно применять льготу. Сделать это нужно не позднее 31 декабря расчетного года. Если о выборе льготного объекта не сообщить, налоговики сами применят льготу к одному объекту каждого вида с наибольшей суммой налога.
Уведомить налоговый орган нужно только один раз, в последующем все льготы будут применяться автоматически.
Повторное уведомление понадобится, если изменился имущественный состав, например, куплено еще одно жилье, которое пенсионер хочет сделать льготным, вместо прежнего.
На законодательном уровне все собственники равны – будь это малолетний владелец коттеджа с земельным наделом в несколько гектаров или старец с дачным домом на земле в несколько соток. Все они должны уплачивать соответствующий налог.
Но нельзя сравнивать по доходам работающих граждан и лиц пенсионного возраста со скромными социальными выплатами, которые называются пенсия. Поэтому Думой, с подачи Президента, в Налоговый кодекс были внесены изменения: появилась налоговая льгота пенсионерам. Ее суть в том, что эта категория граждан не платит налог с 6 соток земли.
Как это действует, покажем на примере. Пенсионерка Т. имеет недвижимость в виде дачи и гаража, построенных на участке земли площадью 10 соток. В соответствии с новыми правилами, начисление земельного налога будет производиться только на 4 сотки (10-6).
Налог на землю в 2023 году: изменения
- площадь вокруг многоквартирного дома;
- объекты особого назначения (территории, признанные культурным наследием страны, заповедники, участки на берегу рек и озер, относящиеся к водному фонду, ограниченные в обороте земли и т.д).
Кроме того, с 2023 года будет проведено реформирование самой системы кадастровой оценки. Сейчас таким видом деятельности занимается множество частных компаний, и отрегулировать единый подход не всегда возможно. Однако государство планирует поручить эту отрасль государственному бюро «Центр кадастровой оценки». Чиновники полагают, что это позволит систематизировать и «выровнять» стоимостные показатели.
Налоговое законодательство указывает на наделы, за которые сбор не уплачивается. К ним отнесены земли, ограниченные или изъятые из оборота, составные части фондов.
Земельный налог распространяется на наделы, находящиеся в пределах муниципального образования. Исчисляется он исходя из стоимости участка, отраженной в кадастре. Определение цены происходит на начало календарного года. Если участок образуется на протяжении года – определение сбора связывается с датой, когда произошла постановка на учет. При наличии нескольких собственников на участок начисление пошлины происходит отдельно для каждого из них.
Реформа в действии – со следующего года в России станут выходить на пенсию на пять лет позже. Один из самых обсуждаемых в последнее время законопроектов, вступит в силу уже через пару месяцев. Но что изменится в жизни россиян, помимо возраста выхода на заслуженный отдых?
- участники ВОВ, инвалиды войны, а также члены их семей;
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, Семипалатинском полигоне;
- граждане, работавшие на военных объектах во время ВОВ и другие.
В 1981 год количество пенсионеров РСФСР 27, 4 млн. человек. Из них «по старости 19, 5 млн. человек. Удельный вес пенсионеров в числе всего населения 8,3%. На 2016 год количество пенсионеров в России 42,7 млн. человек. Из них «по старости 35,5 млн. Удельный вес пенсионеров в числе всего населения 30%.
- владельцы весельных, моторных лодок, мощностью ниже 5 лошадиных сил;
- автовладельцы, обладающие легковым транспортом, который оборудован для управления инвалидами;
- автовладельцы легкового транспорта, с мощностью до 100 лошадиных сил, получившие или купившие машину при содействии органов соцзащиты.
Перечень категорий лиц, освобождаемых от уплаты налога на землю, установлен ст. 395 Налогового кодекса. Данной нормой предусмотрено, что от налогообложения могут быть полностью освобождены только физические лица, являющиеся представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении земельных участков, которые используются для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
Помимо указанной льготы, законодательством нашей страны предоставлены еще некоторые послабления для данной категории граждан. Например, пенсионеры не платят имущественный налог, причем это установлено на федеральном уровне и действует на всей территории России.
Налог является местным. Это значит, что все полученные денежные средства будут перечислены в муниципальный бюджет.
- Обращение в местный налоговый орган или администрацию. Здесь можно узнать точную информацию о предоставляемых льготах.
- Если привилегии для пенсионеров присутствуют, необходимо подготовить пакет документов и обратиться в налоговую.
- Дождаться рассмотрения заявки и принятия решения.
Нужно ли платить налоги с пенсионных доплат
Кроме основного тела пенсионных начислений, пенсионерам выплачиваются различные доплаты и надбавки. Как и основные виды пенсионного обеспечения, все доплаты и надбавки их ПФ и бюджетов страны и регионов исключены из базы налогообложения. Это означает, что не облагаются НДФЛ:
- доплаты до суммы прожиточного минимума, выплачиваемые из федерального и регионального бюджета. Такая норма закона действует и в том случае, когда сумма доплаты больше размера пенсии;
- надбавки к пенсиям из регионального бюджеты ветеранам ВОВ, лицам, перенесшим блокаду Ленинграда, ветеранам труда;
- увеличенные фиксированные выплаты на иждивенцев;
- фиксированная надбавка (в два раза) для лиц, достигших 80-летнего возраста;
- северные надбавки;
- доплаты к пенсии на основании различных коэффициентов: мотивирующих, региональных и для малых народов Севера.
Таким образом, индексация пенсионного обеспечения, а также приведение суммы пенсии к уровню МРОТ, не относятся к дополнительному доходу. Поэтому, по российским законам, с них не удерживается подоходный налог.
Из сказанного логично вытекает, что все доплаты из других источников, с точки зрения Налогового Кодекса РФ, относятся к дополнительному доходу. Такое же видение проблемы и у Минфина, который своим письмом № 03-04-05/48965 от 13.07.2018 года корпоративные доплаты к пенсии (выплаченные бывшим работодателем) относит к дополнительным доходам, которые облагаются налогом в размере 13 процентов. При этом нет разницы, пенсионер работающий или нет.
Такое же отношение и к доплатам служащим муниципальных органов управления, если доначисления проводятся на основании решения Законодательного собрания.
Пенсионеров с 1 июля ждут сюрпризы: новые льготы, индексация для работающих
Индексация пенсионерам – опекунам
Уже с 1 июля пенсионеры, которые официально являются опекунами несовершеннолетних детей, получат страховую пенсию с надбавкой. Ранее этой категории пожилых россиян пенсии не индексировались: опекунство расценивалось как работа, соответственно, опекуны пенсионного возраста относились к категории работающих пенсионеров. Они лишь получали пособие в размере 3-4 тысячи рублей в месяц. Эту категорию граждан власти решили поддержать на фоне текущего кризиса: по поручению президента Путина был разработан законопроект об индексации выплат пенсионерам-опекунам. Причем эта индексация будет проведена автоматически, дополнительные деньги начнут поступать пенсионерам-опекунам уже с 1 июля, заявление для этого писать не надо.
Перерасчет для пенсионеров, завершивших трудовую деятельность
Также с 1 июля начнет действовать закон, по которому будет восстановлена индексация пенсий тем работающим пенсионерам, которые уже завершили трудовую деятельность. Таким гражданам сделают перерасчет пенсий с учетом всех пропущенных плановых индексаций. Соответствующий законопроект внесен на рассмотрение Госдумы. Документ планируется принять до конца июня, в следующем месяце он вступит в силу.
Комментирует Анна Бодрова, старший аналитик ИАЦ «Альпари»:
«Считаю, что властям вообще не должно быть дела до того, работает пенсионер или нет. Он заслужил свою пенсию возрастом и стажем — извольте ее ему и платить, и индексировать. Но пока этого нет, хорошо хотя бы то, что уточняются категории работающих пенсионеров и отдельным из них вводят индексацию – как в случае с опекунами. Это очень важное решение, поскольку, как правило пенсионеры берутся за опеку несовершеннолетних- например, внуков — при каких-то крайних обстоятельствах. Типа смерти родителей этих детей или лишения их прав. И конечно пожилым людям чаще всего в этих обстоятельствах важна каждая копейка».
Две плановые льготы пенсионерам
Российских пенсионеров ждут две новые плановые льготы. Предусмотрена доплата за возраст, начиная с 75 лет. Сейчас такую доплату получают лишь пенсионеры, достигшие 80-летнего возраста. Соответствующая поправка уже получила одобрение правительства РФ и в ближайшее время будет рассмотрена в Госдуме.
Другая льгота касается задолженностей по кредитам для людей пенсионного возраста. Если доход неработающего пенсионера по старости, инвалидности или потере кормильца меньше двух МРОТ (то есть меньше 24,3 тыс. руб.), он, согласно правительственным антикризисным мерам, может рассчитывать на рассрочку по старым долгам.
Анна Бодрова:
«Я приветствую появление любых льгот для пенсионеров. Деньги на эти цели в бюджете есть и хорошо, что сейчас их вводят. И не важно, что явилось главным аргументом для этого: необходимость поддержки в связи с пандемией или предстоящее голосование по Конституции. Что касается льгот по кредитам, то надо понимать: зачастую на пенсионеров оформляются кредиты, которые нужны не лично им, а их семьям. Так что эта мера, связанная с рассрочкой долгов, поддержит не только пожилых людей, но и их семьи».
Куда выгоднее перевести накопительную часть пенсии
После введения моратория в 2014 году многие начали задумываться, а стоит ли переводить накопительную часть пенсии – ту часть, что была саккумулирована до введения запрета на выплату. Ответ прост: если нет желания терять на доходности пенсионных накоплений, то лучше перевести накопительную часть пенсии в 2018-2019 гг., ведь мораторий был продлен.
Можно ли перевести накопительную часть пенсии? Да, это не запрещено и весьма желательно, поскольку по умолчанию накопительная часть будет переводиться в страховую и, естественно, никакого роста доходности ожидать не стоит.
Куда можно перевести накопительную часть пенсии? В любой негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ). От будущего пенсионера потребуется лишь выбрать, куда лучше перевести накопительную часть пенсии. Весьма желательно остановить свой выбор на НПФ, входящий в систему гарантирования и имеющий несколько управляющих компаний.
Как перевести накопительную часть пенсии? Необходимо подать соответствующие заявления о переводе в выбранный НПФ и в ПФР.